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風(fēng)險(xiǎn)識(shí)別和評(píng)估的概念？

風(fēng)險(xiǎn)識(shí)別和評(píng)估：是指注冊(cè)會(huì)計(jì)師通過(guò)設(shè)計(jì)、實(shí)施風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估程序，識(shí)別和評(píng)估財(cái)務(wù)報(bào)表層次及認(rèn)定層次的重大錯(cuò)報(bào)風(fēng)險(xiǎn)。其中：

進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出

“進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出” 是增值稅核算中的核心概念，本質(zhì)是指企業(yè)已抵扣過(guò)進(jìn)項(xiàng)稅額的購(gòu)進(jìn)項(xiàng)目，因后續(xù)發(fā)生稅法規(guī)定的 “不得抵扣” 情形，需將之前已抵扣的稅額從當(dāng)期進(jìn)項(xiàng)稅額中 “轉(zhuǎn)出”，并補(bǔ)繳這部分稅款的過(guò)程。 簡(jiǎn)單來(lái)說(shuō)，就是：企業(yè)前期買(mǎi)東西時(shí)，曾憑增值稅專(zhuān)用發(fā)票抵扣了一部分稅款（減少了應(yīng)繳增值稅）；但后來(lái)發(fā)現(xiàn)，這部分東西的用途不符合抵扣規(guī)定，所以必須把之前 “扣掉的稅款” 重新算回來(lái)，補(bǔ)交給稅務(wù)機(jī)關(guān)。

紅字發(fā)票開(kāi)具需要對(duì)方確認(rèn)嗎

紅字發(fā)票開(kāi)具是否需要對(duì)方確認(rèn)，取決于受票方是否已對(duì)原藍(lán)字發(fā)票進(jìn)行用途確認(rèn)或入賬確認(rèn)：?若受票方未確認(rèn)，則無(wú)需對(duì)方確認(rèn)；若已確認(rèn)，則需對(duì)方確認(rèn)?。?

研發(fā)費(fèi)用加計(jì)扣除比例

根據(jù)《關(guān)于進(jìn)一步完善研發(fā)費(fèi)用稅前加計(jì)扣除政策的公告》(財(cái)政部 稅務(wù)總局公告2023年第7號(hào))規(guī)定，企業(yè)開(kāi)展研發(fā)活動(dòng)中實(shí)際發(fā)生的研發(fā)費(fèi)用，未形成無(wú)形資產(chǎn)計(jì)入當(dāng)期損益的，在按規(guī)定據(jù)實(shí)扣除的基礎(chǔ)上，自2023年1月1日起，再按照實(shí)際發(fā)生額的100%在稅前加計(jì)扣除;形成無(wú)形資產(chǎn)的，自2023年1月1日起，按照無(wú)形資產(chǎn)成本的200%在稅前攤銷(xiāo)。

盈虧保本點(diǎn)的計(jì)算公式

盈虧保本點(diǎn)的計(jì)算基于成本性態(tài)分析，核心是讓銷(xiāo)售收入 = 總成本（利潤(rùn)為 0），分為保本銷(xiāo)售量和保本銷(xiāo)售額兩種計(jì)算形式，具體如下： 一、 核心前提 總成本 = 固定成本總額 + 變動(dòng)成本總額變動(dòng)成本總額 = 單位變動(dòng)成本 × 銷(xiāo)售量銷(xiāo)售收入 = 單位售價(jià) × 銷(xiāo)售量，等等。

清產(chǎn)核資主要是干什么

清產(chǎn)核資的核心是對(duì)企業(yè) / 單位的全部資產(chǎn)、負(fù)債和所有者權(quán)益進(jìn)行全面清查、核實(shí)與界定，摸清 “家底”、理清權(quán)屬、核實(shí)價(jià)值，最終解決資產(chǎn)賬實(shí)不符、權(quán)屬不清、價(jià)值失真等問(wèn)題，為后續(xù)管理或改革提供依據(jù)。

加計(jì)扣除

加計(jì)扣除比例是企業(yè)所得稅中，對(duì)符合條件的支出（如研發(fā)費(fèi)用）在據(jù)實(shí)扣除基礎(chǔ)上，額外按固定比例再扣除的優(yōu)惠比例，用于放大扣除額、減少應(yīng)納稅所得額與稅負(fù)；形成無(wú)形資產(chǎn)的，常對(duì)應(yīng)按成本倍數(shù)攤銷(xiāo)。

現(xiàn)金折扣會(huì)計(jì)分錄是什么

企業(yè)發(fā)生現(xiàn)金折扣應(yīng)通過(guò)財(cái)務(wù)費(fèi)用核算，沖減應(yīng)收賬款等科目。相關(guān)會(huì)計(jì)分錄如下所示：借：財(cái)務(wù)費(fèi)用貸：應(yīng)收賬款(1)出售商品時(shí)：借：應(yīng)收賬款貸：主營(yíng)業(yè)務(wù)收入應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅(銷(xiāo)項(xiàng)稅額)(2)享受現(xiàn)金折扣：借：銀行存款財(cái)務(wù)費(fèi)用貸：應(yīng)收賬款(3)超過(guò)了現(xiàn)金折扣最后期限：借：銀行存款貸：應(yīng)收賬款

研發(fā)投入和研發(fā)支出的區(qū)別

研發(fā)投入和研發(fā)支出的區(qū)別，核心是概念屬性、涵蓋范圍、使用場(chǎng)景的不同，具體可以這樣理解： 概念本質(zhì)與側(cè)重點(diǎn)不同研發(fā)投入是廣義的資源配置概念，側(cè)重體現(xiàn)企業(yè)對(duì)研發(fā)活動(dòng)的資源投入力度和規(guī)模，等等。

進(jìn)項(xiàng)稅率低好還是高好

進(jìn)項(xiàng)稅率高低沒(méi)有絕對(duì)的 “好” 與 “壞”，核心取決于企業(yè)的整體稅負(fù)結(jié)構(gòu)和經(jīng)營(yíng)模式，需結(jié)合銷(xiāo)項(xiàng)稅率、采購(gòu)成本、抵扣效果綜合判斷。 1. 從 “進(jìn)項(xiàng)抵扣金額” 角度：高稅率更有利 在采購(gòu)金額（含稅）相同的情況下，進(jìn)項(xiàng)稅率越高，可抵扣的進(jìn)項(xiàng)稅額越多，能直接減少當(dāng)期應(yīng)納稅額。