【問(wèn)題】請(qǐng)問(wèn)銷售報(bào)銷一張普票，收款人復(fù)核開(kāi)票人都是管理員，這個(gè)給報(bào)嗎？

不管是增值稅專票還是普票，收款人和復(fù)核人為非必填項(xiàng)，可以為空，但是開(kāi)票人《發(fā)票管理辦法細(xì)則》明確規(guī)定必須填寫(xiě)!開(kāi)票人應(yīng)該是自然人名字，而不能是公司名稱。

【政策依據(jù)】

1.《發(fā)票管理辦法細(xì)則》第四條規(guī)定，發(fā)票的基本內(nèi)容包括發(fā)票名稱、發(fā)票代碼、號(hào)碼，聯(lián)次及用途、客戶名稱、開(kāi)戶銀行及賬號(hào)、商品名稱或經(jīng)營(yíng)項(xiàng)目、計(jì)量單位、數(shù)量、單價(jià)、大小金額、開(kāi)票人、開(kāi)票日期、開(kāi)票單位(個(gè)人)名稱(章)。而且辦法要求發(fā)票開(kāi)具應(yīng)該全聯(lián)次一次性開(kāi)具，項(xiàng)目齊全，內(nèi)容真實(shí)。

2.國(guó)稅發(fā)「2006」156號(hào)第十二條規(guī)定， 增值稅專用發(fā)票開(kāi)具也有項(xiàng)目齊全、與實(shí)際交易相符的規(guī)定。

【問(wèn)題】合同違約金是否開(kāi)票？

1. 企業(yè)所得稅

依據(jù)《企業(yè)所得稅法實(shí)施條例》第二十二條規(guī)定：“企業(yè)所得稅法第六條第（九）項(xiàng)所稱其他收入，包括企業(yè)資產(chǎn)溢余收入、逾期未退包裝物押金收入、確實(shí)無(wú)法償付的應(yīng)付款項(xiàng)、已作壞賬損失處理后又收回的應(yīng)收款項(xiàng)、債務(wù)重組收入、補(bǔ)貼收入、違約金收入、匯兌收益等?！?/p>

規(guī)定明確表示違約金收入需要繳納企業(yè)所得稅，也沒(méi)有具體情形的區(qū)分。也就是說(shuō)，不管合同是否履行，只要取得違約金，均屬于企業(yè)的其他收入所得，應(yīng)并入當(dāng)期應(yīng)納稅所得額，按企業(yè)適用稅率計(jì)征企業(yè)所得稅。

2. 增值稅

如何操作領(lǐng)票開(kāi)票？

尊敬的學(xué)員，您好：

首先要先進(jìn)行票種核定，核定步驟完成之后就可以申領(lǐng)發(fā)票。在發(fā)票系統(tǒng)中，會(huì)有“票種核定”、“增值稅專用發(fā)票最高開(kāi)票限額申請(qǐng)”、“發(fā)票領(lǐng)用”的操作提示，按照順序進(jìn)行申請(qǐng)即可。

代開(kāi)發(fā)票缺少開(kāi)票人信息，對(duì)方不接受怎么辦？

尊敬的學(xué)員，您好：

小規(guī)模納稅人的代開(kāi)發(fā)票，按嚴(yán)格要求來(lái)說(shuō)所有信息都需要填寫(xiě)，但是實(shí)務(wù)中一般都沒(méi)寫(xiě)齊全，這種情況可以再和對(duì)方溝通一下，稅務(wù)局代開(kāi)發(fā)票對(duì)開(kāi)票人、復(fù)核人、收款人沒(méi)有明確要求，可以只有開(kāi)票人 。

元旦越來(lái)越近，財(cái)務(wù)工作也愈發(fā)繁忙。增值稅發(fā)票作為企業(yè)的財(cái)務(wù)重點(diǎn)，無(wú)論是收取還是開(kāi)具都需十分謹(jǐn)慎。我們都知道，增值稅發(fā)票的申請(qǐng)是有數(shù)量限制的，企業(yè)日常經(jīng)營(yíng)中如有所短缺，大多數(shù)企業(yè)為了便于進(jìn)行財(cái)務(wù)處理，會(huì)選擇與收票方協(xié)商次月再開(kāi)。但由于跨年發(fā)票需特殊處理，因此時(shí)至年末，遇到發(fā)票不足的情況申請(qǐng)發(fā)票增量才是最好的方法。那么，在會(huì)計(jì)實(shí)務(wù)中，發(fā)票增量該如何申請(qǐng)呢？

一、稅務(wù)局辦理發(fā)票增量

1．準(zhǔn)備材料

（1）稅控盤(pán)；

（2）營(yíng)業(yè)執(zhí)照原件；

（3）公章、發(fā)票章、法人章；

（4）購(gòu)票人身份證原件及復(fù)印件；

假如公司收到客戶轉(zhuǎn)賬1萬(wàn)2是在11月5號(hào)的時(shí)候，但是11月20號(hào)才給客戶開(kāi)票，開(kāi)票的金額是1萬(wàn)，應(yīng)該怎么做賬？

尊敬的學(xué)員，您好：

11月5號(hào)已收到款未開(kāi)票

借：銀行存款 12 000

貸：預(yù)收賬款 12 000

11月20號(hào)開(kāi)票

借：預(yù)收賬款 10 000

公司有一筆租賃費(fèi)沒(méi)有開(kāi)票，金額有點(diǎn)大，怎么走賬？

尊敬的學(xué)員，你好：

分期確認(rèn)費(fèi)用，無(wú)票匯算清繳不得扣除，做調(diào)增。

如果清卡是將上月的開(kāi)票信息通過(guò)介質(zhì)加密傳給稅務(wù)機(jī)關(guān)后將金稅卡的信息清空，再?gòu)男麻_(kāi)始記錄發(fā)票信息。而一個(gè)月里，隨時(shí)都是可以開(kāi)票的。那么如果抄完稅，還沒(méi)有納稅申報(bào)就開(kāi)票了，清卡會(huì)不會(huì)把這個(gè)月開(kāi)的票信息也給清掉了？

尊敬的學(xué)員，你好：

不會(huì)的，本月開(kāi)具的發(fā)票不會(huì)被清空的。清卡并不是清空的意思。

說(shuō)明：因政策不斷變化，以上會(huì)計(jì)實(shí)操相關(guān)內(nèi)容僅供參考，如有異議請(qǐng)以官方更新內(nèi)容為準(zhǔn)。