??買方，進口增值稅由買方履行代扣代繳義務，并履行申報繳納?義務。 根據(jù)《中華人民共和國增值稅法》第三條，進口貨物的單位和個人為增值稅納稅人，需依法繳納增值稅。海關(guān)代征進口環(huán)節(jié)增值稅，納稅義務人為貨物收貨人或其代理人（即買方）。該規(guī)定與《增值稅暫行條例》一致，明確進口環(huán)節(jié)的納稅主體為買方。??
更新時間：2025-11-05 13:44:47 查看全文>>
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進口增值稅為什么是購買方代繳
查看全文>>根據(jù)《中華人民共和國增值稅暫行條例》，在中華人民共和國境內(nèi)進口貨物的單位和個人需履行納稅義務。
雖然法律層面規(guī)定賣方（出口方）為納稅申報主體，但實際稅負通過價稅分離機制轉(zhuǎn)嫁至購買方（進口方），為了避免稅款的流失，所以由購買方履行代扣代繳義務。
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進口增值稅計入成本嗎
查看全文>>進口增值稅是否計入成本取決于納稅人類型和抵扣資格：一般納稅人可通過進項稅額抵扣，不計入成本;小規(guī)模納稅人或其他無法抵扣的情形需計入成本。
1.不計入成本的處理
一般納稅人進口增值稅屬于可抵扣進項稅額，通過“應交稅費——應交增值稅(進項稅額)”科目核算，不直接計入商品成本。相關(guān)法律依據(jù)：《中華人民共和國增值稅暫行條例》第八條明確，從海關(guān)取得的海關(guān)進口增值稅專用繳款書注明的稅額準予抵扣。
2.計入成本的處理
小規(guī)模納稅人因無法抵扣進項稅額，進口增值稅需全額計入商品采購成本。
一般納稅人如果進口商品用于免稅項目、集體福利等不得抵扣用途時，相關(guān)增值稅需轉(zhuǎn)入成本。
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進口增值稅可以抵扣進項嗎
查看全文>>可以。根據(jù)國家稅務總局關(guān)于增值稅一般納稅人取得海關(guān)進口增值稅專用繳款書抵扣進項稅額問題的通知(國稅發(fā)〔2004〕148號)規(guī)定，納稅人進口貨物，凡已繳納了進口環(huán)節(jié)增值稅的，不論其是否已經(jīng)支付貨款，其取得的海關(guān)完稅憑證均可作為增值稅進項稅額抵扣憑證。
進口增值稅計入的科目
計入“應交稅費——應交增值稅（進項稅額）”。根據(jù)政策規(guī)定，納稅人進口貨物，凡已繳納了進口環(huán)節(jié)增值稅的，不論其是否已經(jīng)支付貨款，其取得的海關(guān)完稅憑證均可作為增值稅進項稅額抵扣憑證。
賬務處理為：
借：庫存商品等
應交稅費——應交增值稅（進項稅額）
貸：銀行存款等
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進口增值稅可以抵扣嗎
查看全文>>進口增值稅可以作為進項發(fā)票進行稅費抵扣的。進口增值稅，是指進口環(huán)節(jié)征繳的增值稅，屬于流轉(zhuǎn)稅的一種。不同于一般增值稅對在生產(chǎn)、批發(fā)、零售等環(huán)節(jié)的增值額為征稅對象，進口增值稅是專門對進口環(huán)節(jié)的增值額進行征稅的一種增值稅。
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進口增值稅的計算公式？
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進口增值稅可以抵扣國內(nèi)銷項稅嗎
查看全文>>可以抵扣，沒有問題。進口環(huán)節(jié)繳納的增值稅海關(guān)會開具一張專用繳款單（書），然后通過四小票認證系統(tǒng)將相關(guān)數(shù)據(jù)輸入，申報前期報送稅務局后就可以抵扣申報當月的銷項稅了。根據(jù)增值稅申報表附表二相關(guān)內(nèi)容填數(shù)據(jù)。
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進口增值稅可以退稅嗎？
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進口增值稅可以退稅嗎
查看全文>>進口貨物是沒有退稅的，進口要繳關(guān)稅和增值稅，而且增值稅可以抵扣。但是并不是完全不可以退稅，對部分進口商品予以退稅。進口貨物準預退稅的受理范圍：經(jīng)國家批準計劃內(nèi)進口的小麥、棉花、鉀肥、磷肥、尿素、復合比肥、農(nóng)藥及農(nóng)藥中間體和農(nóng)膜原料，以及去年計劃內(nèi)進口結(jié)轉(zhuǎn)今年到貨的糧食。
進口增值稅計算公式
進口增值稅=（關(guān)稅完稅價格+關(guān)稅）/（1-消費稅率）x增值稅率;組成計稅價格和應納稅額計算公式，應納稅額=組成計稅價格x稅率，其中組成計稅價格=關(guān)稅完稅價格+關(guān)稅+消費稅。而需要注意的是，進口貨物增值稅的組成計稅價格中已包括已納關(guān)稅稅額，如果進口貨物屬于消費稅應稅消費品，其組成計稅價格中還要包括進口環(huán)節(jié)已納消費稅稅額。
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進口增值稅包括運費嗎
查看全文>>進口的運費要看它具體的發(fā)生時間，如果是運抵我國海關(guān)前發(fā)生的運費，則要計算繳納進口環(huán)節(jié)增值稅的。如果是由貨物運抵境內(nèi)輸入地點之后的運輸費用，則不在進口環(huán)節(jié)繳納增值稅。
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進口增值稅和關(guān)稅怎么做賬
查看全文>>一般納稅人進口貨物，會計分錄為：
借：庫存商品（或原材料等科目）（購買價+關(guān)稅）
應交稅費——應交增值稅（進項稅額）
貸：銀行存款
小規(guī)模納稅人進口貨物，會計分錄為：
借：庫存商品（或原材料等科目）（購買價+關(guān)稅）
貸：銀行存款
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