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進口增值稅有發(fā)票嗎

進口貨物的增值稅由海關(guān)代征。海關(guān)開具的并不是專用的增值稅發(fā)票，而是《海關(guān)進口增值稅專用繳款書》。國家稅務(wù)總局關(guān)于增值稅一般納稅人取得海關(guān)進口增值稅專用繳款書抵扣進項稅額問題的通知(國稅發(fā)〔2004〕148號)規(guī)定，納稅人進口貨物，凡已繳納了進口環(huán)節(jié)增值稅的，不論其是否已經(jīng)支付貨款，其取得的海關(guān)完稅憑證均可作為增值稅進項稅額抵扣憑證。

更新時間：2025-11-01 16:46:58 查看全文>>

進口增值稅是中央稅嗎

是，進口環(huán)節(jié)由海關(guān)代征的增值稅屬于中央稅。
根據(jù)中國分稅制，增值稅為中央與地方共享稅。除進口環(huán)節(jié)由海關(guān)代征的增值稅歸中央，其余部分增值稅中央和地方各占50%。
根據(jù)《中華人民共和國增值稅暫行條例》，在中華人民共和國境內(nèi)進口貨物的單位和個人需履行納稅義務(wù)。
雖然法律層面規(guī)定賣方（出口方）為納稅申報主體，但實際稅負(fù)通過價稅分離機制轉(zhuǎn)嫁至購買方（進口方），為了避免稅款的流失，所以由購買方履行代扣代繳義務(wù)。
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進口增值稅的賬務(wù)處理分錄怎么做

企業(yè)進口產(chǎn)品貨物，一般都要繳納關(guān)稅、增值稅等稅費。
進口關(guān)稅一般計入貨物的成本，增值稅如果是一般納稅人，可以作為進項抵扣稅額。
分錄如下：
借：庫存商品或原材料【采購價+關(guān)稅等】
應(yīng)交稅費——應(yīng)交增值稅(進項稅額)
貸：銀行存款
如果是小規(guī)模納稅人或適用簡易計稅方法，進口環(huán)節(jié)的增值稅不可以抵扣，所以要計入進口貨物的成本中。
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進口增值稅是買方交還是賣方交

買方，進口增值稅由買方履行代扣代繳義務(wù)，并履行申報繳納義務(wù)。
根據(jù)《中華人民共和國增值稅法》第三條，進口貨物的單位和個人為增值稅納稅人，需依法繳納增值稅。海關(guān)代征進口環(huán)節(jié)增值稅，納稅義務(wù)人為貨物收貨人或其代理人(即買方)。該規(guī)定與《增值稅暫行條例》一致，明確進口環(huán)節(jié)的納稅主體為買方。
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進口增值稅計入成本嗎

進口增值稅是否計入成本取決于納稅人類型和抵扣資格：一般納稅人可通過進項稅額抵扣，不計入成本;小規(guī)模納稅人或其他無法抵扣的情形需計入成本。
1.不計入成本的處理
一般納稅人進口增值稅屬于可抵扣進項稅額，通過“應(yīng)交稅費——應(yīng)交增值稅(進項稅額)”科目核算，不直接計入商品成本。相關(guān)法律依據(jù)：《中華人民共和國增值稅暫行條例》第八條明確，從海關(guān)取得的海關(guān)進口增值稅專用繳款書注明的稅額準(zhǔn)予抵扣。
2.計入成本的處理
小規(guī)模納稅人因無法抵扣進項稅額，進口增值稅需全額計入商品采購成本。
一般納稅人如果進口商品用于免稅項目、集體福利等不得抵扣用途時，相關(guān)增值稅需轉(zhuǎn)入成本。
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進口增值稅可以抵扣嗎

進口增值稅可以作為進項發(fā)票進行稅費抵扣的。進口增值稅，是指進口環(huán)節(jié)征繳的增值稅，屬于流轉(zhuǎn)稅的一種。不同于一般增值稅對在生產(chǎn)、批發(fā)、零售等環(huán)節(jié)的增值額為征稅對象，進口增值稅是專門對進口環(huán)節(jié)的增值額進行征稅的一種增值稅。
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進口增值稅的計算公式？
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進口增值稅的計算公式

進口增值稅計算公式，進口增值稅=（關(guān)稅完稅價格+關(guān)稅）/（1-消費稅率）x增值稅率;組成計稅價格和應(yīng)納稅額計算公式，應(yīng)納稅額=組成計稅價格x稅率，其中組成計稅價格=關(guān)稅完稅價格+關(guān)稅+消費稅。而需要注意的是，進口貨物增值稅的組成計稅價格中已包括已納關(guān)稅稅額，如果進口貨物屬于消費稅應(yīng)稅消費品，其組成計稅價格中還要包括進口環(huán)節(jié)已納消費稅稅額。
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進口增值稅可以抵扣國內(nèi)銷項稅嗎

可以抵扣，沒有問題。進口環(huán)節(jié)繳納的增值稅海關(guān)會開具一張專用繳款單（書），然后通過四小票認(rèn)證系統(tǒng)將相關(guān)數(shù)據(jù)輸入，申報前期報送稅務(wù)局后就可以抵扣申報當(dāng)月的銷項稅了。根據(jù)增值稅申報表附表二相關(guān)內(nèi)容填數(shù)據(jù)。
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進口增值稅包括運費嗎

進口的運費要看它具體的發(fā)生時間，如果是運抵我國海關(guān)前發(fā)生的運費，則要計算繳納進口環(huán)節(jié)增值稅的。如果是由貨物運抵境內(nèi)輸入地點之后的運輸費用，則不在進口環(huán)節(jié)繳納增值稅。
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