【問題】公司代個人繳納個稅如何做？

①發(fā)工資前，計算員工實發(fā)金額及稅金；

②月初時，根據(jù)稅金信息在地稅網(wǎng)上做綜合申報；

③完成申報后，打印繳款書（去銀行繳款）；

④做個稅的明細申報；

⑤檢查明細申報是否成功（總金額是否與繳款金額相符）。

【問題】非居民全年獎金如何計算個稅基數(shù)？

根據(jù)《財政部 稅務(wù)總局關(guān)于非居民個人和無住所居民個人有關(guān)個人所得稅政策的公告》（財政部 稅務(wù)總局公告2019年第35號）規(guī)定，非居民個人一個月內(nèi)取得數(shù)月獎金，單獨按照本公告第二條規(guī)定計算當月收入額，不與當月其他工資薪金合并，按6個月分攤計稅，不減除費用，適用月度稅率表計算應(yīng)納稅額，在一個公歷年度內(nèi)，對每一個非居民個人，該計稅辦法只允許適用一次。計算公式如下：

當月數(shù)月獎金應(yīng)納稅額=[（數(shù)月獎金收入額÷6）×適用稅率?速算扣除數(shù)]×6

不同情形下，個人所得稅計算方式都不盡相同。所以財務(wù)人員在計算繳納個稅時，應(yīng)區(qū)分情況加以處理。

【問題】兼職人員工資個稅怎么計算？

根據(jù)國家稅務(wù)總局關(guān)于發(fā)布《個人所得稅扣繳申報管理辦法（試行）》的公告

國家稅務(wù)總局公告2018年第61號

第八條扣繳義務(wù)人向居民個人支付勞務(wù)報酬所得、稿酬所得、特許權(quán)使用費所得時，應(yīng)當按照以下方法按次或者按月預(yù)扣預(yù)繳稅款：

勞務(wù)報酬所得、稿酬所得、特許權(quán)使用費所得以收入減除費用后的余額為收入額；其中，稿酬所得的收入額減按百分之七十計算。

減除費用：預(yù)扣預(yù)繳稅款時，勞務(wù)報酬所得、稿酬所得、特許權(quán)使用費所得每次收入不超過四千元的，減除費用按八百元計算；每次收入四千元以上的，減除費用按收入的百分之二十計算。

線上申請入口：自然人電子稅務(wù)局（扣繳端）（以下簡稱扣繳端）；

登錄扣繳端：“代扣代繳”子目錄下進入【退付手續(xù)費核對】，點擊【獲取結(jié)報單】，等待系統(tǒng)自動查詢出退付手續(xù)費信息后核對所屬期、數(shù)據(jù)是否準確。

信息查詢結(jié)果有兩個界面：【結(jié)報單】和【單戶核對清冊】；其中【結(jié)報單】界面是匯總界面注意核對申請年度，【單戶核對清冊】為結(jié)報單明細，可核對每期明細數(shù)據(jù)。

核對無誤后，點擊“我已核對無誤”按鈕提交。

需要注意，系統(tǒng)所顯示的結(jié)報期限是入庫日期而非稅款所屬期。

點擊“我已核對無誤”后系統(tǒng)彈出“代扣代繳手續(xù)費退費申請”，選擇“開戶銀行”、“銀行賬號”，“開戶銀行網(wǎng)點”自動帶出。閱讀聲明后，點擊“提交”。提示信息“確認成功”彈框，點擊“確定”。

完成后系統(tǒng)將推送至稅務(wù)機關(guān)審核，等待審核完成后，即可返還對應(yīng)的手續(xù)費。

【問題】個體戶個人所得稅匯算清繳期限？

根據(jù)《中華人民共和國個人所得稅法》第十二條規(guī)定，納稅人取得經(jīng)營所得，按年計算個人所得稅，由納稅人在月度或者季度終了后十五日內(nèi)向稅務(wù)機關(guān)報送納稅申報表，并預(yù)繳稅款;在取得所得的次年三月三十一日前辦理匯算清繳。

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【問題】個稅匯繳清算是什么？

年度匯算指的是年度終了后，納稅人匯總工資薪金、勞務(wù)報酬、稿酬、特許權(quán)使用費等四項綜合所得的全年收入額，減去全年的費用和扣除，得出應(yīng)納稅所得額并按照綜合所得年度稅率表，計算全年應(yīng)納個人所得稅，再減去年度內(nèi)已經(jīng)預(yù)繳的稅款，向稅務(wù)機關(guān)辦理年度納稅申報并結(jié)清應(yīng)退或應(yīng)補稅款的過程，簡言之，就是在平時已預(yù)繳稅款的基礎(chǔ)上“查遺補漏，匯總收支，按年算賬，多退少補”

每到年末，最讓人期待的莫過于年終獎了，年終獎是單位對員工努力的肯定，更是企業(yè)激勵員工努力工作的獎品。年終獎一般與工資薪金一同發(fā)放，也與工資薪金一樣需要繳納個人所得稅，但作為全年一次性獎金，年終獎個稅的繳納與工資薪金還是有所不同的。那么，在會計實務(wù)中，年終獎的個稅該如何繳納呢？年終獎個稅又是否需要參加匯算清繳呢？

根據(jù)《關(guān)于個人所得稅法修改后有關(guān)優(yōu)惠政策銜接問題的通知》（財稅〔2018〕164號）相關(guān)規(guī)定，居民在2021年12月31日前取得的全年一次性獎金，不并入當年綜合所得，以全年一次性獎金除以12個月得到的數(shù)額，按照相應(yīng)的綜合所得稅率表，確定適用稅率和速算扣除數(shù)，單獨計算納稅。

計算公式為：

應(yīng)納稅額＝全年一次性獎金收入×適用稅率－速算扣除數(shù)

溫馨提示：全年一次性獎金也可選擇并入當年綜合所得計算納稅。

小劉12月收到了公司年終獎37 000元，小劉12月工資4 000元，根據(jù)2018年10月個人所得稅新規(guī)規(guī)定，個人所得稅起征點調(diào)整為5 000元，因此，小劉需要繳納的個人所得稅計算如下：

昨日，由國務(wù)院總理主持召開的國務(wù)院常務(wù)會議，暫定了綜合所得年收入不超過12萬元的納稅人無需進行匯算清繳。消息擴展開后，不少網(wǎng)友紛紛表示想為祖國出份力，奈何工資不爭氣。但在會計實務(wù)中，如果納稅人符合特殊情況，即便綜合所得年收入不超過12萬元也是需要進行匯算清繳的哦！

一、需要進行個稅匯算清繳的特殊情況

根據(jù)《關(guān)于個人所得稅自行納稅申報有關(guān)問題的公告》（國家稅務(wù)總局公告2018年第62號）規(guī)定，納稅年度內(nèi)預(yù)繳稅額低于應(yīng)納稅額，及申請退稅的納稅人，需要進行個人所得稅匯算清繳。

也就是說，納稅年度內(nèi)預(yù)繳稅額低于應(yīng)納稅額或納稅人申請退稅，即便綜合所得年收入不超過12萬元以為是需要進行個人所得稅納稅清繳的。

其實，這兩類人為何需要進行匯算清繳十分好理解，第一種納稅人的預(yù)繳稅額低于應(yīng)繳稅額，國家自然要通過匯算清繳查明預(yù)繳稅額低于應(yīng)納稅額的原因，調(diào)查是否合理，納稅人是否存在偷稅漏稅的情況；第二種納稅人申請過退稅，年末稅務(wù)局需要通過匯算清繳，核算繳納稅款是否正確，并對退稅是否符合規(guī)定二度檢查。

二、個稅匯算清繳兩大注意事項

1．納稅人有兩處以上任職受雇單位，選擇其中一處任職受雇單位所在地主管稅務(wù)機關(guān)辦理納稅申報；納稅人沒有任職受雇單位的，向戶籍所在地或經(jīng)常居住地主管稅務(wù)機關(guān)辦理納稅申報。