【問題】個人取得的勞務(wù)費(fèi)要算進(jìn)年度匯算清繳嗎？

居民個人辦理年度綜合所得匯算清繳時，應(yīng)當(dāng)依法計(jì)算勞務(wù)報(bào)酬所得、稿酬所得、特許權(quán)使用費(fèi)所得的收入額，并入年度綜合所得計(jì)算應(yīng)納稅款，稅款多退少補(bǔ)。

【政策依據(jù)】《中華人民共和國個人所得稅法》第二條　下列各項(xiàng)個人所得，應(yīng)當(dāng)繳納個人所得稅：

（一）工資、薪金所得；

（二）勞務(wù)報(bào)酬所得；

（三）稿酬所得；

居民個人辦理年度綜合所得匯算清繳時，應(yīng)當(dāng)依法計(jì)算勞務(wù)報(bào)酬所得、稿酬所得、特許權(quán)使用費(fèi)所得的收入額，并入年度綜合所得計(jì)算應(yīng)納稅款，稅款多退少補(bǔ)。

【政策依據(jù)】《中華人民共和國個人所得稅法》第二條　下列各項(xiàng)個人所得，應(yīng)當(dāng)繳納個人所得稅：

（一）工資、薪金所得；

（二）勞務(wù)報(bào)酬所得；

（三）稿酬所得；

（四）特許權(quán)使用費(fèi)所得；

（五）經(jīng)營所得；

【問題】個稅匯繳清算補(bǔ)繳稅款后發(fā)現(xiàn)申報(bào)錯誤，怎么處理？

納稅人因申報(bào)信息填寫錯誤造成匯算多退或少繳稅款的，納稅人主動或經(jīng)稅務(wù)機(jī)關(guān)提醒后及時改正的，稅務(wù)機(jī)關(guān)可以按照“首違不罰”原則免予處罰。

【政策依據(jù)】國家稅務(wù)總局關(guān)于辦理2022年度個人所得稅綜合所得匯算清繳事項(xiàng)的公告

國家稅務(wù)總局公告2023年第3號

【問題】個人所得稅匯算清繳費(fèi)用扣除標(biāo)準(zhǔn)是什么？

根據(jù)《國家稅務(wù)總局關(guān)于辦理2022年度個人所得稅綜合所得匯算清繳事項(xiàng)的公告》國家稅務(wù)總局公告2023年第3號

一、匯算的主要內(nèi)容

2022年度終了后，居民個人（以下稱納稅人）需要匯總2022年1月1日至12月31日取得的工資薪金、勞務(wù)報(bào)酬、稿酬、特許權(quán)使用費(fèi)等四項(xiàng)綜合所得的收入額，減除費(fèi)用6萬元以及專項(xiàng)扣除、專項(xiàng)附加扣除、依法確定的其他扣除和符合條件的公益慈善事業(yè)捐贈后，適用綜合所得個人所得稅稅率并減去速算扣除數(shù)（稅率表見附件1），計(jì)算最終應(yīng)納稅額，再減去2022年已預(yù)繳稅額，得出應(yīng)退或應(yīng)補(bǔ)稅額，向稅務(wù)機(jī)關(guān)申報(bào)并辦理退稅或補(bǔ)稅。具體計(jì)算公式如下：

應(yīng)退或應(yīng)補(bǔ)稅額=[（綜合所得收入額-60000元-“三險一金”等專項(xiàng)扣除-子女教育等專項(xiàng)附加扣除-依法確定的其他扣除-符合條件的公益慈善事業(yè)捐贈）×適用稅率-速算扣除數(shù)]-已預(yù)繳稅額

匯算不涉及納稅人的財(cái)產(chǎn)租賃等分類所得，以及按規(guī)定不并入綜合所得計(jì)算納稅的所得。

個稅匯算清繳是指個人按照綜合所得計(jì)算所得稅每月預(yù)扣預(yù)繳稅款而年終按“綜合稅率表”計(jì)算個稅，多退少補(bǔ)。

匯算清繳的計(jì)算公式：年度匯算應(yīng)退或應(yīng)補(bǔ)稅額=[（綜合所得收入額-6萬元-“三險一金”等專項(xiàng)扣除-子女教育等專項(xiàng)附加扣除-依法確定的其他扣除）×適用稅率-速算扣除數(shù)]-上年已預(yù)繳稅額

個人所得稅稅率表（綜合所得適用）

1.工資范圍在1-5000元之間的，包括5000元，適用個人所得稅稅率為0%；

2.工資范圍在5000-8000元之間的，包括8000元，適用個人所得稅稅率為3%；

3.工資范圍在8000-17000元之間的，包括17000元，適用個人所得稅稅率為10%；

4.工資范圍在17000-30000元之間的，包括30000元，適用個人所得稅稅率為20%；

【問題】匯算清繳應(yīng)補(bǔ)（退）稅額計(jì)算公式？

應(yīng)退或應(yīng)補(bǔ)稅額=[（綜合所得收入額-60000元-“三險一金”等專項(xiàng)扣除-子女教育等專項(xiàng)附加扣除-依法確定的其他扣除-符合條件的公益慈善事業(yè)捐贈）×適用稅率-速算扣除數(shù)]-已預(yù)繳稅額

【問題】個稅匯算清繳條件有哪些？

根據(jù)《國家稅務(wù)總局關(guān)于個人所得稅自行納稅申報(bào)有關(guān)問題的公告》，“取得綜合所得且符合下列情形之一的納稅人，應(yīng)當(dāng)依法辦理匯算清繳：

（一）從兩處以上取得綜合所得，且綜合所得年收入額減除專項(xiàng)扣除后的余額超過6萬元；

（二）取得勞務(wù)報(bào)酬所得、稿酬所得、特許權(quán)使用費(fèi)所得中一項(xiàng)或者多項(xiàng)所得，且綜合所得年收入額減除專項(xiàng)扣除的余額超過6萬元；

（三）納稅年度內(nèi)預(yù)繳稅額低于應(yīng)納稅額；

（四）納稅人申請退稅。

1.財(cái)政部稅務(wù)總局2019年第94號公告規(guī)定，在2019年1月1日至2020年的12月31日之間居民個人取得的綜合所得，年度綜合所得不超過12萬元且需要匯算清繳補(bǔ)稅的，或者是年度匯算清繳補(bǔ)稅金額不超過400元的，居民個人可以免于辦理個人所得稅綜合所得匯算清繳，居民個人取得綜合所得時存在扣繳義務(wù)人未依法預(yù)扣預(yù)繳稅款的情形除外。

2.如果納稅人符合上述規(guī)定，那么就可以免于辦理年度匯算，對于年度綜合所得不超過12萬元或者是補(bǔ)稅金額不超過400元的納稅人，在使用手機(jī)完成申報(bào)后，會進(jìn)入免于年度匯算的頁面，如果對相關(guān)情況確認(rèn)無誤后，可以點(diǎn)進(jìn)頁面的右下角的享受免申報(bào)按鈕，就無需補(bǔ)繳稅款。

個稅匯算清繳的含義

個稅匯算清繳是指上年度個人所得稅清算的過程。稅匯算清繳，是我國的一種納稅方式，現(xiàn)行的個人所得稅法將工資薪金所得、勞務(wù)報(bào)酬所得、稿酬所得、特許權(quán)使用費(fèi)所得合并為“綜合所得”，對個人取得的綜合所得需要在次年的3月1日至6月30日內(nèi)辦理匯算清繳。

需要辦理匯算清繳的情形包括：1.從兩處以上取得綜合所得，且綜合所得年收入額減除專項(xiàng)扣除后的余額超過6萬元等其他法律規(guī)定情形。2.取得勞務(wù)報(bào)酬所得、稿酬所得、特許權(quán)使用費(fèi)所得中一項(xiàng)或者多項(xiàng)所得，且綜合所得年收入額減除專項(xiàng)扣除的余額超過6萬元。3.納稅年度內(nèi)預(yù)繳稅額低于應(yīng)納稅額。4.納稅人申請退稅。