分四類情形處理：

（1）本來(lái)你公司就是銷售酒水的，公司購(gòu)買的酒，收到了增值稅專用發(fā)票，當(dāng)然允許抵扣增值稅；

（2）若是你公司不是銷售酒水的，但是你公司是一家餐飲酒店，公司購(gòu)買的酒，用于酒店經(jīng)營(yíng)成本，收到了增值稅專用發(fā)票，也是允許抵扣增值稅的；

（3）若是你公司不是銷售酒水的，也不屬于餐飲酒店，公司購(gòu)買的酒，用于無(wú)償贈(zèng)送客戶當(dāng)做禮品，收到了增值稅專用發(fā)票，購(gòu)進(jìn)環(huán)節(jié)也是允許抵扣增值稅的，但是無(wú)償贈(zèng)送的環(huán)節(jié)需要視同銷售繳納增值稅；

（4）若是你公司不是銷售酒水的，也不屬于餐飲酒店，公司購(gòu)買的酒，用于自己職工福利或者個(gè)人消費(fèi)用，收到了增值稅專用發(fā)票，不得抵扣增值稅，即便是勾選認(rèn)證了，也需要增值稅做進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出。

推薦閱讀：

小規(guī)模納稅人稅率是1%還是3%

【問題】普通發(fā)票為什么一般不能抵扣進(jìn)項(xiàng)稅？

根據(jù)我國(guó)增值稅的征收管理，我國(guó)增值稅政策最明顯的一點(diǎn)就是“以票控稅”，即通過發(fā)票的流轉(zhuǎn)與管理，來(lái)達(dá)到控制我國(guó)稅款的征收與繳納，那么在這個(gè)政策下，發(fā)票的管理就成了重點(diǎn)，所以對(duì)于增值稅來(lái)說(shuō)我國(guó)出現(xiàn)了兩類發(fā)票，一類是增值稅專用發(fā)票，一類是普通發(fā)票，增值稅專用發(fā)票從監(jiān)制到發(fā)票的領(lǐng)購(gòu)都有嚴(yán)格的管理，對(duì)于納稅人領(lǐng)購(gòu)使用專票有著嚴(yán)苛的條件，國(guó)家通過這種管理，規(guī)范納稅人自身的繳稅習(xí)慣，達(dá)到控稅的目的。但是對(duì)于普通發(fā)票來(lái)說(shuō)，我國(guó)的管理、監(jiān)制、納稅人的領(lǐng)購(gòu)就沒有這么嚴(yán)格，而普通發(fā)票一般只作為證實(shí)銷售或者購(gòu)買行為發(fā)生的憑據(jù)，有些單位甚至可以通過申請(qǐng)，來(lái)自己設(shè)計(jì)印制發(fā)票，這樣就使得普通發(fā)票規(guī)范納稅人納稅行為的功能減弱，不能達(dá)到以票控稅的目的，所以取得普通發(fā)票一般情況下是不能抵扣增值稅進(jìn)項(xiàng)稅額的(取得通行費(fèi)電子普通發(fā)票，可以抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額)，在我國(guó)主要有下列幾種憑證可以作為抵扣憑證，抵扣增值稅進(jìn)項(xiàng)稅額，即：

①?gòu)匿N售方或者提供方取得的增值稅專用發(fā)票(含稅控機(jī)動(dòng)車銷售統(tǒng)一發(fā)票)。

②從海關(guān)取得的海關(guān)進(jìn)口增值稅專用繳款書。

③農(nóng)產(chǎn)品收購(gòu)發(fā)票或銷售發(fā)票。

【問題】火車票的進(jìn)項(xiàng)稅在哪申請(qǐng)抵扣，怎么操作？

火車票的抵扣不用勾選。在納稅申報(bào)時(shí)，在本期進(jìn)項(xiàng)稅額表里直接計(jì)算出來(lái)填寫抵扣即可，一般納稅人，火車票抵扣進(jìn)項(xiàng)稅，填寫至《增值稅及附加稅費(fèi)申報(bào)表附列資料（二）》(本期進(jìn)項(xiàng)稅額明細(xì))8b欄中及10欄中。

取得注明旅客身份信息的鐵路車票的，按照下列公式計(jì)算進(jìn)項(xiàng)稅額：

鐵路旅客運(yùn)輸進(jìn)項(xiàng)稅額=票面金額÷(1+9%)×9%

認(rèn)證錯(cuò)了發(fā)票，那個(gè)發(fā)票不能抵扣，現(xiàn)在還沒有申報(bào)，能不能直接做進(jìn)項(xiàng)稅轉(zhuǎn)出？

尊敬的學(xué)員，你好：

認(rèn)證了之后沒有抵扣的話，不用做任何處理的。稅費(fèi)做賬入成本或費(fèi)用就好了。

本月進(jìn)項(xiàng)稅額大于銷項(xiàng)稅額，月末該如何記賬？

尊敬的學(xué)員，您好：

月度終了，企業(yè)應(yīng)當(dāng)將當(dāng)月應(yīng)交未交或多交的增值稅自“應(yīng)交增值稅”明細(xì)科目轉(zhuǎn)入“未交增值稅”明細(xì)科目。

對(duì)于當(dāng)月應(yīng)交未交的增值稅，借記“應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅（轉(zhuǎn)出未交增值稅）”科目，貸記“應(yīng)交稅費(fèi)—未交增值稅”科目；對(duì)于當(dāng)月多交的增值稅，借記“應(yīng)交稅費(fèi)——未交增值稅”科目，貸記“應(yīng)交稅費(fèi)—應(yīng)交增值稅（轉(zhuǎn)出多交增值稅）”科目。

也就是說(shuō)如果本月進(jìn)項(xiàng)稅額大于銷項(xiàng)稅額，月末是不需要進(jìn)行賬務(wù)處理的。需要注意的是“多交增值稅”和“進(jìn)項(xiàng)稅額大于銷項(xiàng)稅額”是兩個(gè)不同的概念，多交增值稅是指實(shí)際上交稅金超過本期計(jì)算應(yīng)付稅金的部分。

業(yè)務(wù)招待費(fèi)專票的進(jìn)項(xiàng)稅額能否抵扣？

尊敬的學(xué)員，你好：

業(yè)務(wù)招待費(fèi)要區(qū)分是否屬于交際應(yīng)酬消費(fèi)還是其他。

公路、鐵路過橋費(fèi)的進(jìn)項(xiàng)稅怎么計(jì)算？

尊敬的學(xué)員，您好：

2018年1月1日至6月30日：

1．納稅人支付的高速公路通行費(fèi)，如暫未能取得收費(fèi)公路通行費(fèi)增值稅電子普通發(fā)票，可憑取得的通行費(fèi)發(fā)票（不含財(cái)政票據(jù)）上注明的收費(fèi)金額按照下列公式計(jì)算可抵扣的進(jìn)項(xiàng)稅額：高速公路通行費(fèi)可抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額=高速公路通行費(fèi)發(fā)票上注明的金額÷（1+3%）×3%；

2．一、二級(jí)公路通行費(fèi)：2018年1月1日至12月31日，納稅人支付的一級(jí)、二級(jí)公路通行費(fèi)，如暫未能取得收費(fèi)公路通行費(fèi)增值稅電子普通發(fā)票，可憑取得的通行費(fèi)發(fā)票（不含財(cái)政票據(jù)）上注明的收費(fèi)金額按照下列公式計(jì)算可抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額：一級(jí)、二級(jí)公路通行費(fèi)可抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額=一級(jí)、二級(jí)公路通行費(fèi)發(fā)票上注明的金額÷（1+5%）×5%；

3．橋、閘通行費(fèi)：納稅人支付的橋、閘通行費(fèi)，暫憑取得的通行費(fèi)發(fā)票（不含財(cái)政票據(jù)）上注明的收費(fèi)金額按照下列公式計(jì)算可抵扣的進(jìn)項(xiàng)稅額：橋、閘通行費(fèi)可抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額=橋、閘通行費(fèi)發(fā)票上注明的金額÷（1+5%）×5%。

根據(jù)財(cái)政部通知，2018年7月1日起，高速公路通行費(fèi)紙質(zhì)發(fā)票將不能再抵扣，僅通行費(fèi)增值稅電子普通發(fā)票可以抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額。

公賬取回進(jìn)項(xiàng)發(fā)票時(shí)，上任會(huì)計(jì)用這個(gè)科目“待攤費(fèi)用——待抵扣進(jìn)項(xiàng)稅金”的借方掛入稅額。借方是什么意思， 是不是稅金的抵扣額增加的意思？

尊敬的學(xué)員，你好：