抵扣進項稅額會計分錄

方式一：期末終了，將“應交稅費——應交增值稅(進項稅額)”“應交稅費——應交增值稅(銷項稅額)”轉入“應交稅費——應交增值稅(轉出未交增值稅)”方式二：期末終了，將“應交稅費——應交增值稅(進項稅額)”和“應交稅費——應交增值稅(銷項稅額)”的差額結轉至“應交稅費——應交增值稅(轉出未交增值稅)”，這樣“應交稅費——應交增值稅(進項稅額)”和“應交稅費——應交增值稅(銷項稅額)”

更新時間：2025-03-18 11:37:52 查看全文>>

抵扣進項稅不可以轉下年抵扣嗎

可以。
未抵扣完的進項稅額可以結轉至下一年度繼續(xù)抵扣。根據《中華人民共和國增值稅暫行條例》的規(guī)定，納稅人銷售貨物、勞務、服務、無形資產、不動產等應稅銷售行為，應納稅額為當期銷項稅額抵扣當期進項稅額后的余額。如果當期銷項稅額小于進項稅額，不足部分可以結轉下期繼續(xù)抵扣。這意味著，上一年度未抵扣完的進項稅額可以在下一個納稅期繼續(xù)抵扣，不受年度限制。
電子高鐵票怎么抵扣進項稅
購買方為增值稅一般納稅人的，可通過稅務數(shù)字賬戶對符合規(guī)定的電子發(fā)票(鐵路電子客票)進行用途確認，按規(guī)定辦理增值稅進項稅額抵扣。增值稅一般納稅人申報抵扣的電子發(fā)票(鐵路電子客票)進項稅額，在納稅申報時應當填寫在《增值稅及附加稅費申報表附列資料(二)》(本期進項稅額明細)的“認證相符的增值稅專用發(fā)票”相關欄次中。
參考政策：《國家稅務總局財政部中國國家鐵路集團有限公司關于鐵路客運推廣使用全面數(shù)字化的電子發(fā)票的公告》(國家稅務總局財政部中國國家鐵路集團有限公司公告2024年第8號)第十條及第十一條規(guī)定。
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電子高鐵票怎么抵扣進項稅

購買方為增值稅一般納稅人的，可通過稅務數(shù)字賬戶對符合規(guī)定的電子發(fā)票(鐵路電子客票)進行用途確認，按規(guī)定辦理增值稅進項稅額抵扣。增值稅一般納稅人申報抵扣的電子發(fā)票(鐵路電子客票)進項稅額，在納稅申報時應當填寫在《增值稅及附加稅費申報表附列資料(二)》(本期進項稅額明細)的“認證相符的增值稅專用發(fā)票”相關欄次中。
參考政策：《國家稅務總局財政部中國國家鐵路集團有限公司關于鐵路客運推廣使用全面數(shù)字化的電子發(fā)票的公告》(國家稅務總局財政部中國國家鐵路集團有限公司公告2024年第8號)第十條及第十一條規(guī)定。
抵扣進項稅不可以轉下年抵扣嗎
未抵扣完的進項稅額可以結轉至下一年度繼續(xù)抵扣。根據《中華人民共和國增值稅暫行條例》的規(guī)定，納稅人銷售貨物、勞務、服務、無形資產、不動產等應稅銷售行為，應納稅額為當期銷項稅額抵扣當期進項稅額后的余額。如果當期銷項稅額小于進項稅額，不足部分可以結轉下期繼續(xù)抵扣。這意味著，上一年度未抵扣完的進項稅額可以在下一個納稅期繼續(xù)抵扣，不受年度限制。
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抵扣進項稅怎么做分錄

抵扣進項稅是通過期末結轉來實現(xiàn)的，實務中有兩種結轉方式：
方式一：
期末終了，將“應交稅費——應交增值稅(進項稅額)”“應交稅費——應交增值稅(銷項稅額)”轉入“應交稅費——應交增值稅(轉出未交增值稅)”：
借：應交稅費——應交增值稅(轉出未交增值稅)
貸：應交稅費——應交增值稅(進項稅額)
借：應交稅費——應交增值稅(銷項稅額)
貸：應交稅費——應交增值稅(轉出未交增值稅)
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抵扣進項稅額是什么意思

進項稅額和銷項稅額屬于增值稅一般計稅方法的范疇，對增值稅一般納稅人來說，進項稅額是指當期購進貨物或應稅勞務承擔的稅額，該部分稅額可以在計算當期增值稅時，從銷售商品或應稅勞務時計算的銷項稅額中扣減，扣減后仍有銷項稅額就是一般計稅方法下當期應繳納的增值稅。從銷項稅額中抵扣進項稅額的過程就是抵扣進項稅額。
抵扣進項稅怎么做分錄
抵扣進項稅是通過期末結轉來實現(xiàn)的，實務中有兩種結轉方式：
方式一：
期末終了，將“應交稅費——應交增值稅(進項稅額)”“應交稅費——應交增值稅(銷項稅額)”轉入“應交稅費——應交增值稅(轉出未交增值稅)”：
借：應交稅費——應交增值稅(轉出未交增值稅)
貸：應交稅費——應交增值稅(進項稅額)
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