行政事業(yè)單位風險評估的四個步驟是目標設定、風險識別、風險分析和風險應對。
在風險識別過程中：在進行單位層面的風險評估中，單位應重點關注內(nèi)容;在進行業(yè)務層面的風險評估中，單位應重點關注內(nèi)容。
行政事業(yè)單位內(nèi)部控制是指單位為實現(xiàn)控制目標，通過制定制度、實施措施和執(zhí)行程序，對經(jīng)濟活動的風險進行防范和管控。
行政事業(yè)單位內(nèi)部控制將對象范圍界定為單位經(jīng)濟活動的風險，非經(jīng)濟活動的風險暫時還不是行政事業(yè)單位內(nèi)部控制的范圍。根據(jù)我國行政事業(yè)單位的實際，經(jīng)濟活動通常包括預算業(yè)務、收支業(yè)務、政府采購業(yè)務、資產(chǎn)管理、建設項目、合同等。
行政事業(yè)單位內(nèi)部控制目標包括以下五個方面：
(1)合理保證單位經(jīng)濟活動合法合規(guī)。
(2)合理保證單位資產(chǎn)安全和使用有效。
行政事業(yè)單位內(nèi)部控制要素有內(nèi)部環(huán)境、風險評估、控制活動、信息與溝通、內(nèi)部監(jiān)督。
行政事業(yè)單位內(nèi)部控制是指單位為實現(xiàn)控制目標，通過制定制度、實施措施和執(zhí)行程序，對經(jīng)濟活動的風險進行防范和管控。
行政事業(yè)單位內(nèi)部控制將對象范圍界定為單位經(jīng)濟活動的風險，非經(jīng)濟活動的風險暫時還不是行政事業(yè)單位內(nèi)部控制的范圍。根據(jù)我國行政事業(yè)單位的實際，經(jīng)濟活動通常包括預算業(yè)務、收支業(yè)務、政府采購業(yè)務、資產(chǎn)管理、建設項目、合同等。
行政事業(yè)單位內(nèi)部控制目標包括以下五個方面：
(1)合理保證單位經(jīng)濟活動合法合規(guī)。
(2)合理保證單位資產(chǎn)安全和使用有效。
(3)合理保證單位財務信息真實完整。
行政事業(yè)單位內(nèi)部控制方法種類：不相容崗位相互分離、內(nèi)部授權(quán)審批控制、歸口管理、預算控制、財產(chǎn)保護控制、會計控制、單據(jù)控制、信息內(nèi)部公開。
(1)不相容崗位相互分離
合理設置內(nèi)部控制關鍵崗位，明確劃分職責權(quán)限，實施相應的分離措施，形成相互制約、相互監(jiān)督的工作機制。
(2)內(nèi)部授權(quán)審批控制
明確各崗位辦理業(yè)務和事項的權(quán)限范圍、審批程序和相關責任，建立重大事項集體決策和會簽制度。相關工作人員應當在授權(quán)范圍內(nèi)行使職權(quán)、辦理業(yè)務。
(3)歸口管理
根據(jù)本單位實際情況，按照權(quán)責對等的原則，采取成立聯(lián)合工作小組并確定牽頭部門或牽頭人員等方式，對有關經(jīng)濟活動實行統(tǒng)一管理。
行政事業(yè)單位內(nèi)部控制方法內(nèi)容：不相容崗位相互分離、內(nèi)部授權(quán)審批控制、歸口管理、預算控制、財產(chǎn)保護控制、會計控制、單據(jù)控制、信息內(nèi)部公開。
(1)不相容崗位相互分離
合理設置內(nèi)部控制關鍵崗位，明確劃分職責權(quán)限，實施相應的分離措施，形成相互制約、相互監(jiān)督的工作機制。
(2)內(nèi)部授權(quán)審批控制
明確各崗位辦理業(yè)務和事項的權(quán)限范圍、審批程序和相關責任，建立重大事項集體決策和會簽制度。相關工作人員應當在授權(quán)范圍內(nèi)行使職權(quán)、辦理業(yè)務。
(3)歸口管理
根據(jù)本單位實際情況，按照權(quán)責對等的原則，采取成立聯(lián)合工作小組并確定牽頭部門或牽頭人員等方式，對有關經(jīng)濟活動實行統(tǒng)一管理。
行政事業(yè)單位內(nèi)部控制方法特點：
(1)不相容崗位相互分離
合理設置內(nèi)部控制關鍵崗位，明確劃分職責權(quán)限，實施相應的分離措施，形成相互制約、相互監(jiān)督的工作機制。
(2)內(nèi)部授權(quán)審批控制
明確各崗位辦理業(yè)務和事項的權(quán)限范圍、審批程序和相關責任，建立重大事項集體決策和會簽制度。相關工作人員應當在授權(quán)范圍內(nèi)行使職權(quán)、辦理業(yè)務。
(3)歸口管理
根據(jù)本單位實際情況，按照權(quán)責對等的原則，采取成立聯(lián)合工作小組并確定牽頭部門或牽頭人員等方式，對有關經(jīng)濟活動實行統(tǒng)一管理。
行政事業(yè)單位內(nèi)部控制建設以資金管控為核心。
行政事業(yè)單位內(nèi)部控制是指單位為實現(xiàn)控制目標，通過制定制度、實施措施和執(zhí)行程序，對經(jīng)濟活動的風險進行防范和管控。
行政事業(yè)單位內(nèi)部控制將對象范圍界定為單位經(jīng)濟活動的風險，非經(jīng)濟活動的風險暫時還不是行政事業(yè)單位內(nèi)部控制的范圍。根據(jù)我國行政事業(yè)單位的實際，經(jīng)濟活動通常包括預算業(yè)務、收支業(yè)務、政府采購業(yè)務、資產(chǎn)管理、建設項目、合同等。
行政事業(yè)單位內(nèi)部控制目標包括以下五個方面：
(1)合理保證單位經(jīng)濟活動合法合規(guī)。
(2)合理保證單位資產(chǎn)安全和使用有效。
(3)合理保證單位財務信息真實完整。
內(nèi)部控制審計與財務報表審計的關系
均關注財務報告質(zhì)量和審計風險，審計過程中形成的審計證據(jù)又可以相互支持、相互利用，為此，注冊會計師在計劃和執(zhí)行內(nèi)部控制審計工作時，可以根據(jù)實際情況將內(nèi)部控制審計與財務報表審計進行整合，以降低審計成本、提高審計質(zhì)量。在整合審計中，注冊會計師應當對內(nèi)部控制設計與運行的有效性進行測試，以同時實現(xiàn)兩類目標：
獲取充分、適當?shù)淖C據(jù)，支持其在內(nèi)部控制審計中對內(nèi)部控制有效性發(fā)表的意見;
獲取充分、適當?shù)淖C據(jù)，支持其在財務報表審計中對控制風險的評價結(jié)果。
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