短期借款是指企業(yè)為滿足日常經(jīng)營(yíng)或臨時(shí)資金需求，向銀行或其他金融機(jī)構(gòu)借入的償還期限在1年以內(nèi)(含 1 年) 的融資款項(xiàng)。以下是其常見(jiàn)類型。

1.經(jīng)營(yíng)周轉(zhuǎn)借款：企業(yè)因流動(dòng)資金不能滿足正常生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)需要，而向銀行或其他金融機(jī)構(gòu)取得的借款。辦理該項(xiàng)借款時(shí)，企業(yè)應(yīng)按有關(guān)規(guī)定向銀行提出年度、季度借款計(jì)劃，經(jīng)銀行核定后，在借款計(jì)劃中根據(jù)借款借據(jù)辦理借款。

2.臨時(shí)借款：企業(yè)因季節(jié)性和臨時(shí)性客觀原因，正常周轉(zhuǎn)的資金不能滿足需要，超過(guò)生產(chǎn)周轉(zhuǎn)或商品周轉(zhuǎn)款額劃入的短期借款。臨時(shí)借款實(shí)行“逐筆核貸”的辦法，借款期限一般為3至6個(gè)月，按規(guī)定用途使用，并按核算期限歸還。

3.結(jié)算借款：在采用托收承付結(jié)算方式辦理銷售貨款結(jié)算的情況下，企業(yè)為解決商品發(fā)出后至收到托收貨款前所需要的在途資金而借入的款項(xiàng)。企業(yè)在發(fā)貨后的規(guī)定期間(一般為3天，特殊情況最長(zhǎng)不超過(guò)7天)內(nèi)向銀行托收的，可申請(qǐng)托收承付結(jié)算借款。借款金額通常按托收金額和商定的折扣率進(jìn)行計(jì)算，大致相當(dāng)于發(fā)出商品銷售成本加代墊運(yùn)雜費(fèi)。企業(yè)的貨款收回后，銀行將自行扣回其借款。

4.票據(jù)貼現(xiàn)借款：持有銀行承兌匯票或商業(yè)承兌匯票的企業(yè)，發(fā)生經(jīng)營(yíng)周轉(zhuǎn)困難時(shí)，申請(qǐng)票據(jù)貼現(xiàn)的借款，期限一般不超過(guò)3個(gè)月。借款額一般是票據(jù)的票面金額扣除貼現(xiàn)息后的金額，貼現(xiàn)借款的利息即為票據(jù)貼現(xiàn)息，由銀行辦理貼現(xiàn)時(shí)先進(jìn)扣除。

5.賣方信貸：產(chǎn)品列入國(guó)家計(jì)劃，質(zhì)量在全國(guó)處于領(lǐng)先地位的企業(yè)，經(jīng)批準(zhǔn)采取分期收款銷售引起生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)資金不足而向銀行申請(qǐng)取得的借款。這種借款應(yīng)按貨款收回的進(jìn)度分次歸還，期限一般為1至2年。

6.預(yù)購(gòu)定金借款：商業(yè)企業(yè)為收購(gòu)農(nóng)副產(chǎn)品發(fā)放預(yù)購(gòu)定金而向銀行借入的款項(xiàng)。這種借款按國(guó)家規(guī)定的品種和批準(zhǔn)的計(jì)劃標(biāo)發(fā)放，實(shí)行專戶管理，借款期限最多不超過(guò)1年。

短期借款在借方表示企業(yè)償還了部分或全部短期借款本金，導(dǎo)致該項(xiàng)負(fù)債減少。具體解析如下。

(1)償還本金：如果企業(yè)正在償還其短期借款的本金，那么這一交易會(huì)被記錄在短期借款賬戶的借方。

(2)借款減少：在某些情況下，如果企業(yè)的短期借款金額減少(例如提前部分還款或調(diào)整借款合同)，也會(huì)反映為借方的記錄。

(3)會(huì)計(jì)調(diào)整：有時(shí)，為了糾正之前的會(huì)計(jì)錯(cuò)誤或者根據(jù)新的財(cái)務(wù)信息進(jìn)行調(diào)整，短期借款可能會(huì)被記入借方。

需要注意的是，在正常的借貸流程中，當(dāng)企業(yè)從銀行或其他金融機(jī)構(gòu)獲得短期借款時(shí)，該筆交易會(huì)被記錄在短期借款賬戶的貸方;而當(dāng)企業(yè)償還這筆借款時(shí)，則會(huì)記錄在借方。

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短期借款的二級(jí)科目設(shè)置主要根據(jù)企業(yè)管理需求確定，常見(jiàn)方式包括以下內(nèi)容。

1.按借款來(lái)源分類：

短期借款—銀行

短期借款—其他金融機(jī)構(gòu)

短期借款—非金融機(jī)構(gòu)

2.按借款性質(zhì)分類：

短期借款—信用借款

在借貸記賬法下，“短期借款”科目屬于負(fù)債類賬戶，其在貸方登記表示短期借款本金的增加。 當(dāng)企業(yè)從銀行或其他金融機(jī)構(gòu)借入期限在一年以下(含一年)的短期資金時(shí)，貸方記錄該借款本金的增加額，這反映了企業(yè)負(fù)債規(guī)模的擴(kuò)大和資金流入，用于滿足短期經(jīng)營(yíng)需求(如支付工資或采購(gòu)原材料)。 如果“短期借款”賬戶的期末余額出現(xiàn)在貸方，則表示企業(yè)尚未償還的短期借款本金金額。

為便于理解，以下是關(guān)鍵點(diǎn)的總結(jié)。

1.貸方登記的含義：表示短期借款本金的增加，對(duì)應(yīng)企業(yè)債務(wù)的形成和資金流入。

2.余額在貸方的含義：表示尚未歸還的短期借款本金數(shù)額，不包括利息(利息單獨(dú)在“應(yīng)付利息”或“財(cái)務(wù)費(fèi)用”科目核算)。

3.會(huì)計(jì)實(shí)務(wù)中的體現(xiàn)：借入短期借款時(shí)，會(huì)計(jì)分錄為“借：銀行存款，貸：短期借款”，以記錄負(fù)債增加。

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概念區(qū)別

1.短期借款是指企業(yè)根據(jù)生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)的需要，從銀行或其他金融機(jī)構(gòu)借入的償還期在一年以內(nèi)的各種借款，包括生產(chǎn)周轉(zhuǎn)借款、臨時(shí)借款等。

2.其他應(yīng)付款是指與企業(yè)的主營(yíng)業(yè)務(wù)沒(méi)有直接關(guān)系的應(yīng)付、暫收其他單位或個(gè)人的款項(xiàng)，如應(yīng)付租入固定資產(chǎn)和包裝物的租金、存入保證金、應(yīng)付統(tǒng)籌退休金、職工未按期領(lǐng)取的工資等。

核算范圍

1.取得借款的核算(企業(yè)從銀行或其他金融機(jī)構(gòu)借入款項(xiàng)時(shí)，應(yīng)簽訂借款合同，注明借款金額、借款利率和還款時(shí)間等)。

2.借款利息的核算；

3.歸還借款的核算。

短期借款是負(fù)債類科目，設(shè)置“短期借款”科目核算短期借款的取得、償還等情況。該科目的貸方登記取得短期借款本金的金額，借方登記償還短期借款的本金金額，期末余額在貸方。

在資產(chǎn)負(fù)債表日，企業(yè)應(yīng)當(dāng)按照計(jì)算確定的短期借款利息費(fèi)用，借記“財(cái)務(wù)費(fèi)用”，貸記“應(yīng)付利息”;實(shí)際支付時(shí)借記“應(yīng)付利息”，貸記“銀行存款”等科目。

標(biāo)的資產(chǎn)支付收益是什么意思

有收益的標(biāo)的資產(chǎn)，指的是在遠(yuǎn)期(期貨)合約到期前，標(biāo)的資產(chǎn)會(huì)支付收益，如利息、分紅等。支付已知收益率的資產(chǎn):支付已知收益率的標(biāo)的資產(chǎn)，是指在遠(yuǎn)期合約到期前將產(chǎn)生與該資產(chǎn)現(xiàn)貨價(jià)格成一定比率的收益的資產(chǎn)。

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短期借款的類型主要包括：

.經(jīng)營(yíng)周轉(zhuǎn)借款；

2.臨時(shí)借款；

3.結(jié)算借款；

4.票據(jù)貼現(xiàn)借款；

5.賣方信貸；

6.預(yù)購(gòu)定金借款；

1.借入短期借款時(shí)：

借：銀行存款

貸：短期借款

2.假設(shè)分期付息。

每月計(jì)提利息時(shí)：

借：財(cái)務(wù)費(fèi)用

貸：應(yīng)付利息