現(xiàn)流表直接法和間接法的區(qū)別有指代不同、應(yīng)用不同和作用不同。指代不同：直接法：將經(jīng)營活動中的現(xiàn)金流入和流出各項目直接列出，類似于按現(xiàn)金制列示企業(yè)的經(jīng)營活動的收入和費用。間接法：將企業(yè)損益表中的凈利潤，調(diào)整成為經(jīng)營活動的現(xiàn)金流入和流出。應(yīng)用不同：直接法：應(yīng)用在編制現(xiàn)金流量表，是指通過現(xiàn)金收入和現(xiàn)金支出的主要類別列示各類現(xiàn)金流量，以利潤表中的營業(yè)收入為起點，調(diào)整有關(guān)項目的增減變動，計算現(xiàn)金流量等。
更新時間：2022-02-24 10:08:51 查看全文>>
現(xiàn)金流動性分析主要考查企業(yè)經(jīng)營活動產(chǎn)生的現(xiàn)金流量與債務(wù)之間的關(guān)系，主要指標(biāo)包括：
1、現(xiàn)金流量與當(dāng)期債務(wù)比
現(xiàn)金流量與當(dāng)期債務(wù)比是指年度經(jīng)營活動產(chǎn)生的現(xiàn)金流量與當(dāng)期債務(wù)相比值，表明現(xiàn)金流量對當(dāng)期債務(wù)償還滿足程度的指標(biāo)。其計算公式為：現(xiàn)金流量與當(dāng)期債務(wù)比=經(jīng)營活動現(xiàn)金凈流量/流動負(fù)債×100%。這項比率與反映企業(yè)短期償債能力的流動比率有關(guān)。該指標(biāo)數(shù)值越高，現(xiàn)金流入對當(dāng)期債務(wù)清償?shù)谋Ｕ显綇?，表明企業(yè)的流動性越好。
票據(jù)貼現(xiàn)利息現(xiàn)金流量指的是根據(jù)應(yīng)收票據(jù)的貼現(xiàn)利息支出調(diào)整現(xiàn)金流量表。應(yīng)收票據(jù)的貼現(xiàn)利息支出，屬于籌資活動產(chǎn)生的現(xiàn)金流量。
票據(jù)貼現(xiàn)是籌集資金的一種手段，企業(yè)在資金周轉(zhuǎn)困難時常常會選擇票據(jù)貼現(xiàn)。
銀行承兌匯票保證金在現(xiàn)金流量表的體現(xiàn)
一、銀行承兌匯票保證金利息收入對現(xiàn)金流量表主表的影響：
在主表的列示，要分析保證金的流動路徑。即要注意到期后銀行是直接從保證金賬戶支付，還是原保證金到期退回再以其他賬戶資金支付。
1、票據(jù)到期后直接動用保證金支付票據(jù)款
繳付保證時，應(yīng)區(qū)分所開具應(yīng)付票據(jù)的用途，按照用途計入對應(yīng)的現(xiàn)金流量表項目，如“購買商品、接受勞務(wù)支付的現(xiàn)金”、“購建固定資產(chǎn)、無形資產(chǎn)和其他長期資產(chǎn)支付的現(xiàn)金”等;
2、如果票據(jù)到期后原保證金退回，以另外來源的現(xiàn)金支付票據(jù)款繳付保證金時，僅是單純的質(zhì)押，應(yīng)作為“其他籌資活動”;保證金到期收回時，亦作為“其他籌資活動”。
增加的遞延所得稅資產(chǎn)不涉及現(xiàn)金流，所以主表里不包含其金額。附表中實際上遞延所得稅借方與經(jīng)營性應(yīng)付的增加（指應(yīng)繳稅金）是金額相等方向相反的，正常填寫就可以了。
現(xiàn)金流量表編制最簡單的方法
一、經(jīng)營活動
1、收到現(xiàn)金
(1)銷售商品、提供勞務(wù)
①內(nèi)容：銷售商品、提供勞務(wù)收到的現(xiàn)金(含銷項稅金、銷售材料、代購代銷業(yè)務(wù))。
②依據(jù)：主營業(yè)務(wù)收入、其他業(yè)務(wù)收入、應(yīng)收賬款、應(yīng)收票據(jù)、預(yù)收賬款、現(xiàn)金、銀行存款。
直接法指的是將經(jīng)營活動中的現(xiàn)金流入和流出各項目直接列出，類似于按現(xiàn)金制列示企業(yè)的經(jīng)營活動的收入和費用的現(xiàn)金流量編制方法。
現(xiàn)金流量表的勾稽關(guān)系指的是現(xiàn)金流量表中有關(guān)數(shù)字之間存在的，可據(jù)以相互查考、核對的關(guān)系。主要體現(xiàn)在表內(nèi)各項目之間及與其他報表之間的關(guān)系上。我國的現(xiàn)金流量表分基本部分和補充資料兩部分。
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