免征增值稅賬務(wù)處理：銷售時的賬務(wù)處理：借：銀行存款，貸：主營業(yè)務(wù)收入應(yīng)交稅費——應(yīng)交增值稅。免征時的賬務(wù)處理，借：應(yīng)交稅費——應(yīng)交增值稅，貸：營業(yè)外收入——減免稅費。
更新時間：2022-03-12 17:53:00 查看全文>>
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小規(guī)模免稅收入會計分錄
查看全文>>小規(guī)模企業(yè)取得收入時，
1、如果該項業(yè)務(wù)本身就是免稅的，則不用計提對應(yīng)的增值稅。
借：應(yīng)收賬款
貸：主營業(yè)務(wù)收入
2、小規(guī)模納稅人，以未達起征點為例，減免稅分錄：
(1)發(fā)生銷售時：
借：銀行存款
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提供勞務(wù)收入稅率是多少
查看全文>>提供勞務(wù)收入稅率是13%。提供勞務(wù)收入是指企業(yè)通過提供勞務(wù)實現(xiàn)的收入。
收入的確認方法
對于—次就能完成的勞務(wù)，或在同一會計期間內(nèi)開始并完成的勞務(wù)，應(yīng)在提供勞務(wù)交易完成時確認收入。
如勞務(wù)的開始和完成分屬不同的會計期間，且企業(yè)在資產(chǎn)負債表日提供勞務(wù)交易的結(jié)果能夠可靠估計的，應(yīng)采用完工百分比法確認提供勞務(wù)收入。同時滿足下列條件的，提供勞務(wù)交易的結(jié)果能夠可靠估計：
收入的金額能夠可靠地計量；
相關(guān)的經(jīng)濟利益很可能流入企業(yè)；
交易的完工進度能夠可靠地確定。
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小規(guī)模納稅人銷項稅額計算公式
查看全文>>小規(guī)模納稅人銷項稅額計算公式：
銷項稅額=不含稅銷售額×征收率=含稅銷售額÷(1+征收率)×征收率
銷項稅額是銷售方根據(jù)納稅期內(nèi)的銷售額計算出來的，并向購買方收取的增值稅稅額。
銷項稅額是納稅人按規(guī)定自行計算出來的，計算依據(jù)是不含增值稅的銷售額。
銷售額包括向購買方收取的全部價款和價外費用。與銷售有因果連帶關(guān)系的價外收費都應(yīng)看作是含稅銷售額，即向購買方收取的價外費用應(yīng)視為含稅收入，在征稅時換算成不含稅收入，再并入銷售額計稅。
所謂價外費用，包括價外向購買方收取的手續(xù)費、補貼、基金、集資費、返還利潤、獎勵費、違約金、滯納金、延期付款利息、賠償金、代收款項、代墊款項、包裝費、優(yōu)質(zhì)費以及其他各種性質(zhì)的價外收費。
價格構(gòu)成公式：價格=成本+利潤+稅金(價內(nèi)稅)
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注冊公司一般納稅人和小規(guī)模納稅人的區(qū)別
查看全文>>注冊公司一般納稅人和小規(guī)模納稅人的區(qū)別如下：
申請方式不同
企業(yè)要成為一般納稅人，需要提出申請，才能成為一般納稅人; 而小規(guī)模，則不需要申請，只要企業(yè)去稅局辦理，沒有提出申請成為一般納稅人，就會默認為是小規(guī)模。
票據(jù)不同
一般納稅人可以自行開具增值稅普通發(fā)票，也可以開具增值稅專用發(fā)票; 而小規(guī)模通常只能自行增值稅普通發(fā)票，需要開具增值稅專用票時，還需要向稅局代開。
增值稅稅率不同
一般納稅人施行5%-16%的增值稅稅率，相對比較復(fù)雜;而小規(guī)模只有一檔3%的增值稅稅率，簡單而單一。
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小規(guī)模納稅人銷售自己使用過的固定資產(chǎn)
查看全文>>小規(guī)模納稅人銷售自己使用過的固定資產(chǎn)，依照3%的征收率減按2%征收增值稅。
當(dāng)購買方是小規(guī)模納稅人或者消費者個人，不得抵扣，銷售方應(yīng)選擇減稅，減輕稅負；當(dāng)購買方是一般納稅人，可以抵扣，銷售方應(yīng)放棄減稅，開具專用發(fā)票，避免抵扣鏈條中斷造成重復(fù)征稅。
應(yīng)納稅額計算：
銷售額=含稅銷售額/(1+3%)
應(yīng)納稅額=銷售額×3%
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營改增小規(guī)模納稅人賬務(wù)處理
查看全文>>增值稅小規(guī)模納稅人應(yīng)分別核算銷售貨物，提供加工、修理修配勞務(wù)的銷售額，和銷售服務(wù)、無形資產(chǎn)的銷售額。增值稅小規(guī)模納稅人銷售貨物，提供加工、修理修配勞務(wù)月銷售額不超過3萬元(按季納稅9萬元)，銷售服務(wù)、無形資產(chǎn)月銷售額不超過3萬元(按季納稅9萬元)的，自2016年5月1日起至2017年12月31日，可分別享受小微企業(yè)暫免征收增值稅優(yōu)惠政策。
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小規(guī)模納稅人怎么報稅時要交什么錢
查看全文>>繳稅是要在網(wǎng)上進行申報繳納，小規(guī)模納稅人主要稅種有增值稅和企業(yè)所得稅。所謂營改增小規(guī)模納稅人，即應(yīng)稅服務(wù)的年應(yīng)征增值稅銷售額（以下稱應(yīng)稅服務(wù)年銷售額）未超過500萬元（≤500萬元）的納稅人。相關(guān)政策規(guī)定，應(yīng)稅服務(wù)年銷售額超過規(guī)定標準的其他個人不屬于一般納稅人；非企業(yè)性單位、不經(jīng)常提供應(yīng)稅服務(wù)的企業(yè)和個體工商戶，應(yīng)稅服務(wù)年銷售額超過一般納稅人標準可選擇按照小規(guī)模納稅人納稅。
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小規(guī)模納稅人稅率
查看全文>>小規(guī)模納稅人的法定征收率——按照3%的征收率計稅
減按2%的征收率征收
計稅公式：銷售額=含稅銷售額/(1+3%)
應(yīng)納稅額=銷售額×2%
適用情況：(1)小規(guī)模納稅人(除其他個人外，下同)銷售自己使用過的固定資產(chǎn);(2)小規(guī)模納稅人銷售舊貨。
所稱舊貨，是指進入二次流通的具有部分使用價值的貨物(含舊汽車、舊摩托車和舊游艇)，但不包括自己使用過的物品。
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