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小規(guī)模納稅人怎么銷售自己使用過的固定資產(chǎn)

來源：東奧會(huì)計(jì)在線 責(zé)編：cyw 2019-06-06 11:12:43

精選回答

東奧初級(jí)會(huì)計(jì)職稱

2024-05-22 00:38:33

小規(guī)模納稅人怎么銷售自己使用過的固定資產(chǎn)

小規(guī)模納稅人銷售自己使用過的固定資產(chǎn)，依照3%的征收率減按2%征收增值稅。

當(dāng)購買方是小規(guī)模納稅人或者消費(fèi)者個(gè)人，不得抵扣，銷售方應(yīng)選擇減稅，減輕稅負(fù)；當(dāng)購買方是一般納稅人，可以抵扣，銷售方應(yīng)放棄減稅，開具專用發(fā)票，避免抵扣鏈條中斷造成重復(fù)征稅。

應(yīng)納稅額計(jì)算：

銷售額=含稅銷售額/(1+3%)

應(yīng)納稅額=銷售額×3%

發(fā)票開具：

按照3%征收率開具增值稅普通發(fā)票或增值稅專用發(fā)票。

注意

小規(guī)模納稅人處置固定資產(chǎn)的納稅義務(wù)發(fā)生時(shí)間在2020年3月1日至2021年12月31日期間的，可享受3%征收率減按1%征收增值稅，按1%征收率開具增值稅普通發(fā)票或增值稅專用發(fā)票：

銷售額=含稅銷售額/(1+1%)

應(yīng)納稅額=銷售額×1%

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