土地增值稅預(yù)繳計(jì)稅依據(jù)是預(yù)收款與應(yīng)預(yù)繳增值稅稅款的差額，納稅人預(yù)繳土地增值稅，用不含稅收入乘以預(yù)征率即可計(jì)算出應(yīng)該預(yù)交的土地增值稅。土地增值稅是指轉(zhuǎn)讓國(guó)有土地使用權(quán)、地上的建筑物及其附著物并取得收入的單位和個(gè)人，以轉(zhuǎn)讓所取得的收入為計(jì)稅依據(jù)向國(guó)家繳納的一種稅賦。
更新時(shí)間：2022-03-12 10:28:57 查看全文>>
土地增值稅實(shí)行四級(jí)超率累進(jìn)稅率：
1.增值額未超過(guò)扣除項(xiàng)目金額50%的部分，稅率為30%。
2.增值額超過(guò)扣除項(xiàng)目金額50%、未超過(guò)100%的部分，稅率為40%。
3.增值額超過(guò)扣除項(xiàng)目金額100%、未超過(guò)200%的部分，稅率為50%。
4.增值額超過(guò)扣除項(xiàng)目金額200%的部分，稅率為60%。
這里需要注意的是，每級(jí)“增值額未超過(guò)扣除項(xiàng)目金額”的比例，均包括本比例數(shù)。
計(jì)算方法
土地增值稅法一般指中華人民共和國(guó)土地增值稅法。 《中華人民共和國(guó)土地增值稅法》是為了規(guī)范中華人民共和國(guó)境內(nèi)轉(zhuǎn)移房地產(chǎn)并取得收入的單位和個(gè)人繳納土地增值稅而制定的法規(guī)。
土地增值稅，是指轉(zhuǎn)讓國(guó)有土地使用權(quán)、地上的建筑物及其附著物并取得收入的單位和個(gè)人，以轉(zhuǎn)讓所取得的收入包括貨幣收入、實(shí)物收入和其他收入減去法定扣除項(xiàng)目金額后的增值額為計(jì)稅依據(jù)向國(guó)家繳納的一種稅賦，不包括以繼承、贈(zèng)與方式無(wú)償轉(zhuǎn)讓房地產(chǎn)的行為。
土地增值稅的扣除項(xiàng)目：
1、取得土地使用權(quán)所支付的金額。
2、房地產(chǎn)開(kāi)發(fā)成本。
3、房地產(chǎn)開(kāi)發(fā)費(fèi)用。
4、與轉(zhuǎn)讓房地產(chǎn)有關(guān)的稅金。
土地增值稅清算，是指納稅人在符合土地增值稅清算條件后，依照稅收法律、法規(guī)及土地增值稅有關(guān)政策規(guī)定，計(jì)算房地產(chǎn)開(kāi)發(fā)項(xiàng)目應(yīng)繳納的土地增值稅稅額，結(jié)清該房地產(chǎn)項(xiàng)目應(yīng)繳納土地增值稅稅款的行為。
土地增值稅，是指轉(zhuǎn)讓國(guó)有土地使用權(quán)、地上的建筑物及其附著物并取得收入的單位和個(gè)人，以轉(zhuǎn)讓所取得的收入包括貨幣收入、實(shí)物收入和其他收入減去法定扣除項(xiàng)目金額后的增值額為計(jì)稅依據(jù)向國(guó)家繳納的一種稅賦，不包括以繼承、贈(zèng)與方式無(wú)償轉(zhuǎn)讓房地產(chǎn)的行為。
土地增值稅計(jì)算
土地增值稅的計(jì)算方法分別是分步計(jì)算法和速算扣除法。分步計(jì)算法計(jì)算過(guò)程比較繁瑣，因此，在實(shí)際工作中，一般采用速算扣除法，以簡(jiǎn)化計(jì)算過(guò)程。
計(jì)算步驟：
第一步，計(jì)算土地增值額。
增值額=收入額-扣除項(xiàng)目金額。
基本征稅范圍：
轉(zhuǎn)讓國(guó)有土地使用權(quán)、地上的建筑物及其附著物
土地增值稅征稅范圍具有以下標(biāo)準(zhǔn)：
轉(zhuǎn)讓的土地使用權(quán)是否是國(guó)家所有，即轉(zhuǎn)讓的土地使用權(quán)只能是國(guó)有土地使用權(quán)，不包括集體土地及耕地。
土地使用權(quán)、地上建筑物及其附著物是否發(fā)生產(chǎn)權(quán)轉(zhuǎn)讓，地上建筑物，是指建于土地上的一切建筑物，包括地上地下的各種附屬設(shè)施。
轉(zhuǎn)讓房地產(chǎn)取得收入包括轉(zhuǎn)讓房地產(chǎn)的全部?jī)r(jià)款及有關(guān)的經(jīng)濟(jì)收益，包括：貨幣收入、實(shí)物收入或其他形式收入
納稅人轉(zhuǎn)讓國(guó)有土地使用權(quán)、地上的建筑物及其附著物必須是有償轉(zhuǎn)讓房地產(chǎn)的行為，不包括以繼承、贈(zèng)與方式無(wú)償轉(zhuǎn)讓房地產(chǎn)的行為。
土地增值稅的征稅對(duì)象是轉(zhuǎn)讓國(guó)有土地使用權(quán)、地上的建筑物及其附著物所取得的增值額。增值額為納稅人轉(zhuǎn)讓房地產(chǎn)的收入減除扣除項(xiàng)目金額后的余額。
土地增值稅預(yù)繳率就是還沒(méi)有到土地增值稅納稅義務(wù)，預(yù)先征收一部分稅款的比率。預(yù)征稅款以納稅人每月申報(bào)取得的轉(zhuǎn)讓收入額(含預(yù)收款、定金)乘以預(yù)征率計(jì)算征收。
土地增值稅預(yù)征率是多少：別墅、高級(jí)公寓、度假村預(yù)征率為1%-3%;營(yíng)業(yè)用房預(yù)征率為1%-2%;普通標(biāo)準(zhǔn)住宅預(yù)征率為1%以內(nèi);其他類型預(yù)征率為0.5%-2%。關(guān)于預(yù)征率的標(biāo)準(zhǔn)，具體可以撥打12366納稅服務(wù)熱線咨詢或向主管地稅機(jī)關(guān)咨詢。
土地增值稅扣除項(xiàng)目金額，應(yīng)納土地增值稅計(jì)算步驟：計(jì)算扣除項(xiàng)目金額=原購(gòu)房發(fā)票金額(1+5%n)+轉(zhuǎn)讓環(huán)節(jié)繳納的有關(guān)稅金，其中n代表原購(gòu)房發(fā)票所載日期至售房發(fā)票開(kāi)具之日止的年數(shù);計(jì)算土地增值額=舊房及建筑物轉(zhuǎn)讓價(jià)款-扣除項(xiàng)目金額;計(jì)算土地增值率=(土地增值額÷扣除項(xiàng)目金額)×100%;根據(jù)土地增值率找出土地增值稅適用稅率;計(jì)算應(yīng)納土地增值稅=土地增值額×適用稅率。
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