銷售商品或提供勞務時，當小規(guī)模納稅人銷售商品或提供勞務時，需要確認銷售收入并計算應交的增值稅。會計分錄：借：銀行存款/應收賬款，貸：主營業(yè)務收入、應交稅費---應交增值稅。繳納增值稅時，小規(guī)模納稅人需要定期(通常是按月或按季)向稅務機關(guān)申報并繳納增值稅。
更新時間：2025-05-27 11:15:26 查看全文>>
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稅控盤服務費會計分錄一般納稅人
查看全文>>一般納稅人支付稅控盤服務費時，會計分錄：
一.支付稅控盤服務費時
借：管理費用
貸：銀行存款(或庫存現(xiàn)金等)
二.按規(guī)定抵減增值稅應納稅額時
借：應交稅費---應交增值稅(減免稅款)
貸：管理費用
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小規(guī)模納稅人增值稅做賬處理
查看全文>>小規(guī)模納稅人增值稅的賬務處理相對簡單，因為小規(guī)模納稅人采用簡易計稅方法，不允許抵扣進項稅額。
1.銷售商品或提供勞務時
當小規(guī)模納稅人銷售商品或提供勞務時，需要確認銷售收入并計算應交的增值稅。
會計分錄：
借：銀行存款/應收賬款
貸：主營業(yè)務收入
應交稅費---應交增值稅
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納稅調(diào)整減少額有哪些項目
查看全文>>納稅調(diào)整減少額有國債利息收入、前五年內(nèi)的未彌補虧損等。
納稅調(diào)整增加額有
職工福利費支出，不超過工資薪金總額14%的部分準予扣除
職工工會經(jīng)費，不超過工資薪金總額2%的部分
職工教育經(jīng)費支出，不超過工資薪金總額8%的部分準予扣除，超過部分準予結(jié)轉(zhuǎn)以后納稅年度扣除
業(yè)務招待費支出，按照發(fā)生額的60%扣除，但最高不得超過當年銷售(營業(yè))收入的5‰
廣告費和業(yè)務宣傳費支出不超過當年銷售(營業(yè))收入15%的部分，準予扣除;超過部分，準予結(jié)轉(zhuǎn)以后納稅年度扣除
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納稅調(diào)整增加額怎么算出來的
查看全文>>納稅調(diào)整增加額
稅法規(guī)定允許扣除項目中，企業(yè)已計入當期費用但超過稅法規(guī)定扣除標準的金額：
職工福利費、工會經(jīng)費、職工教育經(jīng)費的扣除限額：工資的14%、2%、8%。
業(yè)務招待費：按照發(fā)生額的60%扣除，但最高不得超過當年銷售(營業(yè))收入的5‰。
廣告費和業(yè)務宣傳費：銷售(營業(yè))收入的15%以內(nèi)據(jù)實扣除。
企業(yè)已計入當期損失但稅法規(guī)定不允許扣除項目的金額
稅收滯納金、罰款、罰金;
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