久久丁香亭亭五月激情,婷婷五月福利导航

小規(guī)模納稅人增值稅做賬處理

小規(guī)模納稅人增值稅賬務(wù)處理較簡單，采用簡易計(jì)稅方法且不可抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額。銷售商品或提供勞務(wù)時(shí)，確認(rèn)收入并計(jì)算應(yīng)交增值稅，借記銀行存款/應(yīng)收賬款，貸記主營業(yè)務(wù)收入和應(yīng)交稅費(fèi)。繳納增值稅時(shí)，借記應(yīng)交稅費(fèi)，貸記銀行存款。月末將應(yīng)交增值稅結(jié)轉(zhuǎn)到“未交增值稅”科目。下月繳納上月未交增值稅時(shí)，會(huì)計(jì)分錄與繳納當(dāng)月增值稅相同，借記應(yīng)交稅費(fèi)---未交增值稅，貸記銀行存款。

更新時(shí)間：2025-05-15 14:30:39 查看全文>>

小規(guī)模納稅人增值稅怎么做賬

1.銷售商品或提供勞務(wù)時(shí)
當(dāng)小規(guī)模納稅人銷售商品或提供勞務(wù)時(shí)，需要確認(rèn)銷售收入并計(jì)算應(yīng)交的增值稅。
會(huì)計(jì)分錄：
借：銀行存款/應(yīng)收賬款
貸：主營業(yè)務(wù)收入
應(yīng)交稅費(fèi)---應(yīng)交增值稅
2.繳納增值稅時(shí)
查看全文>>
納稅調(diào)整減少額有哪些項(xiàng)目

納稅調(diào)整減少額有國債利息收入、前五年內(nèi)的未彌補(bǔ)虧損等。
納稅調(diào)整增加額有
職工福利費(fèi)支出，不超過工資薪金總額14%的部分準(zhǔn)予扣除
職工工會(huì)經(jīng)費(fèi)，不超過工資薪金總額2%的部分
職工教育經(jīng)費(fèi)支出，不超過工資薪金總額8%的部分準(zhǔn)予扣除，超過部分準(zhǔn)予結(jié)轉(zhuǎn)以后納稅年度扣除
業(yè)務(wù)招待費(fèi)支出，按照發(fā)生額的60%扣除，但最高不得超過當(dāng)年銷售(營業(yè))收入的5‰
廣告費(fèi)和業(yè)務(wù)宣傳費(fèi)支出不超過當(dāng)年銷售(營業(yè))收入15%的部分，準(zhǔn)予扣除;超過部分，準(zhǔn)予結(jié)轉(zhuǎn)以后納稅年度扣除
查看全文>>
納稅調(diào)整增加額和減少額有哪些

納稅調(diào)整增加額有
職工福利費(fèi)支出，不超過工資薪金總額14%的部分準(zhǔn)予扣除
職工工會(huì)經(jīng)費(fèi)，不超過工資薪金總額2%的部分
職工教育經(jīng)費(fèi)支出，不超過工資薪金總額8%的部分準(zhǔn)予扣除，超過部分準(zhǔn)予結(jié)轉(zhuǎn)以后納稅年度扣除
業(yè)務(wù)招待費(fèi)支出，按照發(fā)生額的60%扣除，但最高不得超過當(dāng)年銷售(營業(yè))收入的5‰
廣告費(fèi)和業(yè)務(wù)宣傳費(fèi)支出不超過當(dāng)年銷售(營業(yè))收入15%的部分，準(zhǔn)予扣除;超過部分，準(zhǔn)予結(jié)轉(zhuǎn)以后納稅年度扣除
公益性捐贈(zèng)支出，不超過年度利潤總額12%的部分，準(zhǔn)予扣除
查看全文>>
納稅調(diào)整增加額怎么算出來的

納稅調(diào)整增加額
稅法規(guī)定允許扣除項(xiàng)目中，企業(yè)已計(jì)入當(dāng)期費(fèi)用但超過稅法規(guī)定扣除標(biāo)準(zhǔn)的金額：
職工福利費(fèi)、工會(huì)經(jīng)費(fèi)、職工教育經(jīng)費(fèi)的扣除限額：工資的14%、2%、8%。
業(yè)務(wù)招待費(fèi)：按照發(fā)生額的60%扣除，但最高不得超過當(dāng)年銷售(營業(yè))收入的5‰。
廣告費(fèi)和業(yè)務(wù)宣傳費(fèi)：銷售(營業(yè))收入的15%以內(nèi)據(jù)實(shí)扣除。
企業(yè)已計(jì)入當(dāng)期損失但稅法規(guī)定不允許扣除項(xiàng)目的金額
稅收滯納金、罰款、罰金;
查看全文>>