庫存現(xiàn)金和備用金的區(qū)別：庫存現(xiàn)金是指存放于企業(yè)財會部門，由出納人員經(jīng)管的貨幣。庫存現(xiàn)金是企業(yè)流動性最強的資產(chǎn)，企業(yè)應(yīng)當(dāng)嚴(yán)格遵守國家有關(guān)現(xiàn)金管理制度，正確進(jìn)行現(xiàn)金收支的核算，監(jiān)督現(xiàn)金使用的合法性與合理性。備用金是指企業(yè)報給單位內(nèi)部各職能科室用作零星開支的備用現(xiàn)金。備用金的核算通過在“其他應(yīng)收款”賬戶下設(shè)置明細(xì)賬戶“備用金”進(jìn)行。
更新時間：2026-02-26 12:43:37 查看全文>>
庫存現(xiàn)金屬于流動資產(chǎn)。
流動資產(chǎn)是指預(yù)計在一個正常營業(yè)周期中變現(xiàn)、出售或耗用，或者主要為交易目的而持有，或者預(yù)計在資產(chǎn)負(fù)債表日起一年內(nèi)（含一年）變現(xiàn)的資產(chǎn)，以及自資產(chǎn)負(fù)債表日起一年內(nèi)交換其他資產(chǎn)或清償負(fù)債的能力不受限制的現(xiàn)金或現(xiàn)金等價物。流動資產(chǎn)主要包括庫存現(xiàn)金、銀行存款、交易性金融資產(chǎn)、應(yīng)收賬款，預(yù)付賬款、存貨等。
庫存現(xiàn)金是指存放于企業(yè)財會部門，由出納人員經(jīng)管的貨幣。庫存現(xiàn)金是企業(yè)流動性最強的資產(chǎn)，企業(yè)應(yīng)當(dāng)嚴(yán)格遵守國家有關(guān)現(xiàn)金管理制度，正確進(jìn)行現(xiàn)金收支的核算，監(jiān)督現(xiàn)金使用的合法性與合理性。
企業(yè)可用現(xiàn)金支付的款項有：
（1）職工工資、津貼。
（2）個人勞務(wù)報酬。
（3）根據(jù)國家規(guī)定頒發(fā)給個人的科學(xué)技術(shù)、文化藝術(shù)、體育比賽等各種獎金。
庫存現(xiàn)金收支的規(guī)定是：
(1)開戶單位現(xiàn)金收入應(yīng)當(dāng)于當(dāng)日送存開戶銀行，當(dāng)日送存確有困難的，由開戶銀行確定送存時間。
(2)開戶單位支付現(xiàn)金，可以從本單位庫存現(xiàn)金限額中支付或從開戶銀行提取，不得從本單位的現(xiàn)金收入中直接支付(即坐支)，因特殊情況需要坐支現(xiàn)金的，應(yīng)當(dāng)事先報經(jīng)開戶銀行審查批準(zhǔn)，由開戶銀行核定坐支范圍和限額。坐支單位應(yīng)當(dāng)定期向開戶銀行報送坐支金額和使用情況。
(3)提取現(xiàn)金應(yīng)當(dāng)注明用途，經(jīng)本單位財會部門負(fù)責(zé)人簽字蓋章，開戶銀行審核后方可支付。
(4)特殊情況支用現(xiàn)金的，向開戶銀行提出申請，經(jīng)本單位財會部門負(fù)責(zé)人簽字蓋章，開戶銀行審核后方可支付。
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什么是貨幣資金
庫存現(xiàn)金和銀行存款同時發(fā)生時填付款憑證。
付款憑證，是指用于記錄庫存現(xiàn)金和銀行存款付款業(yè)務(wù)的記賬憑證。付款憑證根據(jù)有關(guān)庫存現(xiàn)金和銀行存款支付業(yè)務(wù)的原始憑證填制，是登記庫存現(xiàn)金日記賬、銀行存款日記賬以及有關(guān)明細(xì)分類賬和總分類賬等賬簿的依據(jù)，也是出納人員支付款項的依據(jù)。
記賬憑證必須具備以下基本內(nèi)容：①填制憑證的日期;②憑證編號;③經(jīng)濟業(yè)務(wù)摘要;④應(yīng)借應(yīng)貸會計科目;⑤金額;⑥所附原始憑證張數(shù);⑦填制憑證人員、稽核人員、記賬人員、會計機構(gòu)負(fù)責(zé)人、會計主管人員簽名或者蓋章。
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成本類賬戶和費用類賬戶的區(qū)別
庫存現(xiàn)金的使用范圍包括
職工工資、津貼;
個人勞務(wù)報酬;
根據(jù)國家規(guī)定頒發(fā)給個人的科學(xué)技術(shù)、文化藝術(shù)、體育比賽等各種獎金;
各種勞保、福利費用以及國家規(guī)定的對個人的其他支出;
向個人收購農(nóng)副產(chǎn)品和其他物資的價款;
出差人員必須隨身攜帶的差旅費;
借：庫存現(xiàn)金
貸：待處理財產(chǎn)損溢
經(jīng)批準(zhǔn)后：
借：待處理財產(chǎn)損溢
貸：其他應(yīng)付款(應(yīng)支付給有關(guān)人員或單位的部分)
營業(yè)外收入(無法查明原因的部分)
以庫存現(xiàn)金支付稅收滯納金會計分錄
借：營業(yè)外支出—滯納金
貸：庫存現(xiàn)金
滯納金定義
滯納金，是指行政機關(guān)對不按期限履行金錢給付義務(wù)的相對人，課以新的金錢給付義務(wù)的方法。
滯納金目的：促使其盡快履行義務(wù)，屬于行政強制執(zhí)行中執(zhí)行罰的一種具體形式。
滯納金特征：適用于負(fù)有金錢給付義務(wù)。義務(wù)人超過規(guī)定期限不履行義務(wù)?？梢苑磸?fù)為之，具體表現(xiàn)為按日加收。
可以作為庫存現(xiàn)金日記賬登記依據(jù)的有：庫存現(xiàn)金收款憑證、庫存現(xiàn)金付款憑證、銀行存款付款憑證。現(xiàn)金日記賬通常是根據(jù)審核后的現(xiàn)金收款、付款憑證逐日逐筆按照經(jīng)濟業(yè)務(wù)發(fā)生的順序進(jìn)行登記的，為了加強對企業(yè)現(xiàn)金的監(jiān)管，現(xiàn)金日記賬采用訂本式賬簿。
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名師講解庫存現(xiàn)金和備用金的區(qū)別
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