庫(kù)存現(xiàn)金和備用金的區(qū)別：

庫(kù)存現(xiàn)金是指存放于企業(yè)財(cái)會(huì)部門(mén)，由出納人員經(jīng)管的貨幣。庫(kù)存現(xiàn)金是企業(yè)流動(dòng)性最強(qiáng)的資產(chǎn)，企業(yè)應(yīng)當(dāng)嚴(yán)格遵守國(guó)家有關(guān)現(xiàn)金管理制度，正確進(jìn)行現(xiàn)金收支的核算，監(jiān)督現(xiàn)金使用的合法性與合理性。

備用金是指企業(yè)報(bào)給單位內(nèi)部各職能科室用作零星開(kāi)支的備用現(xiàn)金。備用金的核算通過(guò)在“其他應(yīng)收款”賬戶下設(shè)置明細(xì)賬戶“備用金”進(jìn)行。

現(xiàn)金的賬務(wù)處理：

為了反映和監(jiān)督企業(yè)庫(kù)存現(xiàn)金的收入、支出和結(jié)存情況，企業(yè)應(yīng)當(dāng)設(shè)置“庫(kù)存現(xiàn)金”科目，借方登記企業(yè)庫(kù)存現(xiàn)金的增加，貸方登記庫(kù)存現(xiàn)金的減少，期末借方余額反映期末企業(yè)實(shí)際持有的庫(kù)存現(xiàn)金的金額。

為了全面、連續(xù)地反映和監(jiān)督庫(kù)存現(xiàn)金的收支和結(jié)存情況，企業(yè)應(yīng)當(dāng)設(shè)置庫(kù)存現(xiàn)金總賬和日記賬，分別進(jìn)行庫(kù)存現(xiàn)金的總分類(lèi)核算和明細(xì)分類(lèi)核算。

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庫(kù)存現(xiàn)金盤(pán)虧會(huì)計(jì)分錄：

審批前

借：待處理財(cái)產(chǎn)損溢

貸：庫(kù)存現(xiàn)金

審批后

借：其他應(yīng)收款（應(yīng)由責(zé)任方賠償?shù)牟糠郑?/p>

管理費(fèi)用（無(wú)法查明原因的部分）

開(kāi)戶銀行應(yīng)當(dāng)根據(jù)實(shí)際需要，核定開(kāi)戶單位3天至5天的日常零星開(kāi)支所需的庫(kù)存現(xiàn)金限額。邊遠(yuǎn)地區(qū)和交通不便地區(qū)的開(kāi)戶單位的庫(kù)存現(xiàn)金限額，可以多于5天，但不得超過(guò)15天的日常零星開(kāi)支。

庫(kù)存現(xiàn)金是指存放于企業(yè)財(cái)會(huì)部門(mén)，由出納人員經(jīng)管的貨幣。庫(kù)存現(xiàn)金是企業(yè)流動(dòng)性最強(qiáng)的資產(chǎn)，企業(yè)應(yīng)當(dāng)嚴(yán)格遵守國(guó)家有關(guān)現(xiàn)金管理制度，正確進(jìn)行現(xiàn)金收支的核算，監(jiān)督現(xiàn)金使用的合法性與合理性。

現(xiàn)金收支的規(guī)定：

（1）開(kāi)戶單位現(xiàn)金收入應(yīng)當(dāng)于當(dāng)日送存開(kāi)戶銀行，當(dāng)日送存確有困難的，由開(kāi)戶銀行確定送存時(shí)間。

（2）開(kāi)戶單位支付現(xiàn)金，可以從本單位庫(kù)存現(xiàn)金限額中支付或從開(kāi)戶銀行提取，不得從本單位的現(xiàn)金收入中直接支付（即坐支），因特殊情況需要坐支現(xiàn)金的，應(yīng)當(dāng)事先報(bào)經(jīng)開(kāi)戶銀行審查批準(zhǔn)，由開(kāi)戶銀行核定坐支范圍和限額。

坐支單位應(yīng)當(dāng)定期向開(kāi)戶銀行報(bào)送坐支金額和使用情況。

（3）提取現(xiàn)金應(yīng)當(dāng)注明用途，經(jīng)本單位財(cái)會(huì)部門(mén)負(fù)責(zé)人簽字蓋章，開(kāi)戶銀行審核后方可支付。

庫(kù)存現(xiàn)金溢余的會(huì)計(jì)分錄：

報(bào)經(jīng)批準(zhǔn)前

借：庫(kù)存現(xiàn)金

貸：待處理財(cái)產(chǎn)損溢

報(bào)經(jīng)批準(zhǔn)后

借：待處理財(cái)產(chǎn)損溢

貸：其他應(yīng)付款(應(yīng)支付給有關(guān)人員或單位的部分)

庫(kù)存現(xiàn)金收支的規(guī)定是：

(1)開(kāi)戶單位現(xiàn)金收入應(yīng)當(dāng)于當(dāng)日送存開(kāi)戶銀行，當(dāng)日送存確有困難的，由開(kāi)戶銀行確定送存時(shí)間。

(2)開(kāi)戶單位支付現(xiàn)金，可以從本單位庫(kù)存現(xiàn)金限額中支付或從開(kāi)戶銀行提取，不得從本單位的現(xiàn)金收入中直接支付(即坐支)，因特殊情況需要坐支現(xiàn)金的，應(yīng)當(dāng)事先報(bào)經(jīng)開(kāi)戶銀行審查批準(zhǔn)，由開(kāi)戶銀行核定坐支范圍和限額。坐支單位應(yīng)當(dāng)定期向開(kāi)戶銀行報(bào)送坐支金額和使用情況。

(3)提取現(xiàn)金應(yīng)當(dāng)注明用途，經(jīng)本單位財(cái)會(huì)部門(mén)負(fù)責(zé)人簽字蓋章，開(kāi)戶銀行審核后方可支付。

(4)特殊情況支用現(xiàn)金的，向開(kāi)戶銀行提出申請(qǐng)，經(jīng)本單位財(cái)會(huì)部門(mén)負(fù)責(zé)人簽字蓋章，開(kāi)戶銀行審核后方可支付。

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什么是貨幣資金

庫(kù)存現(xiàn)金日記賬的登記方法：

(1)三欄式庫(kù)存現(xiàn)金日記賬由出納人員根據(jù)庫(kù)存現(xiàn)金收款憑證、庫(kù)存現(xiàn)金付款憑證和銀行存款付款憑證，按照業(yè)務(wù)發(fā)生時(shí)間的先后順序逐日逐筆登記。

(2)每日終了，結(jié)出收支合計(jì)和余額，與庫(kù)存現(xiàn)金核對(duì)。

庫(kù)存現(xiàn)金日記賬適用賬簿類(lèi)型主要為三欄式。

會(huì)計(jì)賬簿的啟用與登記要求：

啟用會(huì)計(jì)賬簿時(shí)，應(yīng)當(dāng)在賬簿封面上寫(xiě)明單位名稱(chēng)和賬簿名稱(chēng)，并在賬簿扉頁(yè)上附啟用表。啟用訂本式賬簿應(yīng)當(dāng)從第一頁(yè)到最后一頁(yè)順序編定頁(yè)數(shù)，不得跳頁(yè)、缺號(hào)。使用活頁(yè)式賬簿應(yīng)當(dāng)按賬戶順序編號(hào)，并須定期裝訂成冊(cè)，裝訂后再按實(shí)際使用的賬頁(yè)順序編定頁(yè)碼，另加目錄以便于記明每個(gè)賬戶的名稱(chēng)和頁(yè)次。

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借：庫(kù)存現(xiàn)金

貸：待處理財(cái)產(chǎn)損溢

經(jīng)批準(zhǔn)后：

借：待處理財(cái)產(chǎn)損溢

貸：其他應(yīng)付款(應(yīng)支付給有關(guān)人員或單位的部分)

營(yíng)業(yè)外收入(無(wú)法查明原因的部分)

現(xiàn)金盤(pán)虧無(wú)法查明原因會(huì)計(jì)分錄

借：待處理財(cái)產(chǎn)損溢

貸：庫(kù)存現(xiàn)金

經(jīng)批準(zhǔn)后

借：其他應(yīng)收款(應(yīng)由責(zé)任方賠償?shù)牟糠?

管理費(fèi)用(無(wú)法查明原因的，補(bǔ)缺時(shí))

貸：待處理財(cái)產(chǎn)損溢