庫(kù)存現(xiàn)金盤(pán)虧會(huì)計(jì)分錄：

審批前

借：待處理財(cái)產(chǎn)損溢

貸：庫(kù)存現(xiàn)金

審批后

借：其他應(yīng)收款（應(yīng)由責(zé)任方賠償?shù)牟糠郑?/p>

管理費(fèi)用（無(wú)法查明原因的部分）

庫(kù)存現(xiàn)金收支的規(guī)定是：

(1)開(kāi)戶(hù)單位現(xiàn)金收入應(yīng)當(dāng)于當(dāng)日送存開(kāi)戶(hù)銀行，當(dāng)日送存確有困難的，由開(kāi)戶(hù)銀行確定送存時(shí)間。

(2)開(kāi)戶(hù)單位支付現(xiàn)金，可以從本單位庫(kù)存現(xiàn)金限額中支付或從開(kāi)戶(hù)銀行提取，不得從本單位的現(xiàn)金收入中直接支付(即坐支)，因特殊情況需要坐支現(xiàn)金的，應(yīng)當(dāng)事先報(bào)經(jīng)開(kāi)戶(hù)銀行審查批準(zhǔn)，由開(kāi)戶(hù)銀行核定坐支范圍和限額。坐支單位應(yīng)當(dāng)定期向開(kāi)戶(hù)銀行報(bào)送坐支金額和使用情況。

(3)提取現(xiàn)金應(yīng)當(dāng)注明用途，經(jīng)本單位財(cái)會(huì)部門(mén)負(fù)責(zé)人簽字蓋章，開(kāi)戶(hù)銀行審核后方可支付。

(4)特殊情況支用現(xiàn)金的，向開(kāi)戶(hù)銀行提出申請(qǐng)，經(jīng)本單位財(cái)會(huì)部門(mén)負(fù)責(zé)人簽字蓋章，開(kāi)戶(hù)銀行審核后方可支付。

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什么是貨幣資金

庫(kù)存現(xiàn)金日記賬的賬簿形式應(yīng)該是三欄式。

庫(kù)存現(xiàn)金日記賬的登記方法：

(1)三欄式庫(kù)存現(xiàn)金日記賬由出納人員根據(jù)庫(kù)存現(xiàn)金收款憑證、庫(kù)存現(xiàn)金付款憑證和銀行存款付款憑證，按照業(yè)務(wù)發(fā)生時(shí)間的先后順序逐日逐筆登記。

(2)每日終了，結(jié)出收支合計(jì)和余額，與庫(kù)存現(xiàn)金核對(duì)。

會(huì)計(jì)賬簿的啟用與登記要求：

啟用會(huì)計(jì)賬簿時(shí)，應(yīng)當(dāng)在賬簿封面上寫(xiě)明單位名稱(chēng)和賬簿名稱(chēng)，并在賬簿扉頁(yè)上附啟用表。啟用訂本式賬簿應(yīng)當(dāng)從第一頁(yè)到最后一頁(yè)順序編定頁(yè)數(shù)，不得跳頁(yè)、缺號(hào)。使用活頁(yè)式賬簿應(yīng)當(dāng)按賬戶(hù)順序編號(hào)，并須定期裝訂成冊(cè)，裝訂后再按實(shí)際使用的賬頁(yè)順序編定頁(yè)碼，另加目錄以便于記明每個(gè)賬戶(hù)的名稱(chēng)和頁(yè)次。

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庫(kù)存現(xiàn)金日記賬的登記方法：

(1)三欄式庫(kù)存現(xiàn)金日記賬由出納人員根據(jù)庫(kù)存現(xiàn)金收款憑證、庫(kù)存現(xiàn)金付款憑證和銀行存款付款憑證，按照業(yè)務(wù)發(fā)生時(shí)間的先后順序逐日逐筆登記。

(2)每日終了，結(jié)出收支合計(jì)和余額，與庫(kù)存現(xiàn)金核對(duì)。

庫(kù)存現(xiàn)金日記賬適用賬簿類(lèi)型主要為三欄式。

會(huì)計(jì)賬簿的啟用與登記要求：

啟用會(huì)計(jì)賬簿時(shí)，應(yīng)當(dāng)在賬簿封面上寫(xiě)明單位名稱(chēng)和賬簿名稱(chēng)，并在賬簿扉頁(yè)上附啟用表。啟用訂本式賬簿應(yīng)當(dāng)從第一頁(yè)到最后一頁(yè)順序編定頁(yè)數(shù)，不得跳頁(yè)、缺號(hào)。使用活頁(yè)式賬簿應(yīng)當(dāng)按賬戶(hù)順序編號(hào)，并須定期裝訂成冊(cè)，裝訂后再按實(shí)際使用的賬頁(yè)順序編定頁(yè)碼，另加目錄以便于記明每個(gè)賬戶(hù)的名稱(chēng)和頁(yè)次。

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庫(kù)存現(xiàn)金和銀行存款同時(shí)發(fā)生時(shí)填付款憑證。

付款憑證，是指用于記錄庫(kù)存現(xiàn)金和銀行存款付款業(yè)務(wù)的記賬憑證。付款憑證根據(jù)有關(guān)庫(kù)存現(xiàn)金和銀行存款支付業(yè)務(wù)的原始憑證填制，是登記庫(kù)存現(xiàn)金日記賬、銀行存款日記賬以及有關(guān)明細(xì)分類(lèi)賬和總分類(lèi)賬等賬簿的依據(jù)，也是出納人員支付款項(xiàng)的依據(jù)。

記賬憑證必須具備以下基本內(nèi)容：①填制憑證的日期;②憑證編號(hào);③經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)摘要;④應(yīng)借應(yīng)貸會(huì)計(jì)科目;⑤金額;⑥所附原始憑證張數(shù);⑦填制憑證人員、稽核人員、記賬人員、會(huì)計(jì)機(jī)構(gòu)負(fù)責(zé)人、會(huì)計(jì)主管人員簽名或者蓋章。

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成本類(lèi)賬戶(hù)和費(fèi)用類(lèi)賬戶(hù)的區(qū)別

庫(kù)存現(xiàn)金的使用范圍包括

職工工資、津貼;

個(gè)人勞務(wù)報(bào)酬;

根據(jù)國(guó)家規(guī)定頒發(fā)給個(gè)人的科學(xué)技術(shù)、文化藝術(shù)、體育比賽等各種獎(jiǎng)金;

各種勞保、福利費(fèi)用以及國(guó)家規(guī)定的對(duì)個(gè)人的其他支出;

向個(gè)人收購(gòu)農(nóng)副產(chǎn)品和其他物資的價(jià)款;

出差人員必須隨身攜帶的差旅費(fèi);

庫(kù)存現(xiàn)金的清查方法是實(shí)地盤(pán)點(diǎn)法。實(shí)地盤(pán)點(diǎn)法就是運(yùn)用度、量、衡等工具，通過(guò)點(diǎn)數(shù)，逐一確定被清查實(shí)物實(shí)有數(shù)的一種方法。

庫(kù)存現(xiàn)金清查的賬務(wù)處理

一、現(xiàn)金溢余會(huì)計(jì)分錄

1、發(fā)現(xiàn)時(shí)：

借：庫(kù)存現(xiàn)金

貸：待處理財(cái)產(chǎn)損溢

2、按管理權(quán)限經(jīng)批準(zhǔn)后：

可以作為庫(kù)存現(xiàn)金日記賬登記依據(jù)的有：庫(kù)存現(xiàn)金收款憑證、庫(kù)存現(xiàn)金付款憑證、銀行存款付款憑證?，F(xiàn)金日記賬通常是根據(jù)審核后的現(xiàn)金收款、付款憑證逐日逐筆按照經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)發(fā)生的順序進(jìn)行登記的，為了加強(qiáng)對(duì)企業(yè)現(xiàn)金的監(jiān)管，現(xiàn)金日記賬采用訂本式賬簿。