現金流量表中的一些項目與資產負債表還是有關系的，需要根據資產負債表中的數據計算填列。雖然這種計算需要基于是否產生現金流量這一前提，但是在實務中還是具有很強的適用性。
更新時間：2022-02-27 10:41:24 查看全文>>
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其他應收款是否納入經營性現金流
查看全文>>其他應收款納入經營性現金流?，F金流量表附表里面有一項是“經營性應付現金流”。經營性應付項目的增加=(應付帳款+銷項稅金+應交地方稅+應交所得稅+其他應付款)貸方發(fā)生數-(應付帳款+銷項稅金+應交地方稅+應交所得稅+其他應付款)借方發(fā)生數。
其他應收款，是指企業(yè)除買入返售金融資產、應收票據、應收賬款、預付賬款、應收股利、應收利息、應收代位追償款、應收分保賬款、應收分保合同準備金、長期應收款等以外的其他各種應收及暫付款項。
其他應收款包括內容：
1.應收的各種賠款、罰款，如因企業(yè)財產等遭受意外損失而向有關保險公司收取的賠款等。
2.應收的出租包裝物租金。
3.應向職工收取的各種墊付款項，如為職工墊付的水電費、應由職工負擔的醫(yī)藥費。
4.備用金(向企業(yè)各職能科室、車間、個人周轉使用等撥出的備用金)。
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現金流量表中的現金是指
查看全文>>現金包括：全部的庫存現金、大部分銀行存款、全部其他貨幣資金、現金等價物。
注：不能隨時用于支取的定期存款不屬于現金，提前通知金融機構便可支取的定期存款屬于現金。
現金等價物：是指企業(yè)持有的期限短、流動性強、易于轉換為已知金額現金、價值變動風險很小的投資。
①期限短：一般是指從購買日起三個月內到期。
②現金等價物通常包括三個月內到期的短期債券等。
③權益性投資變現的金額通常不確定，因而不屬于現金等價物。企業(yè)應當根據具體情況，確定現金等價物的范圍，一經確定不得隨意變更。
現金等價物是指在資產負債表上“短期投資”項目中符合以下條件的投資：
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庫存現金的清查方法
查看全文>>庫存現金的清查方法采用實地盤點法。對庫存現金進行盤點時，出納人員必須在場。
財產清查，是指通過對貨幣資金、實物資產和往來款項等財產物資進行盤點或核對，確定其實存數，查明賬存數與實存數是否相符的一種專門方法。
財產清查既是會計核算的一種專門方法，又是財產物資管理的一項重要制度，企業(yè)必須有計劃、有組織地進行財產清查。
財產清查一般包括以下程序：
(1)建立財產清查組織;
(2)組織清查人員學習有關政策規(guī)定，掌握有關法律、法規(guī)和相關業(yè)務知識，以提高財產清查工作的質量;
(3)確定清查對象、范圍，明確清查任務;
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現金凈流量的計算公式
查看全文>>現金凈流量的計算公式
1、現金凈流量=營業(yè)收入-付現成本-所得稅
2、現金凈流量=凈利潤+折舊=(營業(yè)收入-相關現金流出-折舊)*(1-稅率)+折舊
常用的是第二個式子，注意折舊計提。
現金凈流量
現金凈流量是現金流量表中的一個指標，是指一定時期內，現金及現金等價物的流入(收入)減去流出(支出)的余額(凈收入或凈支出)，反映了企業(yè)本期內凈增加或凈減少的現金及現金等價物數額。按照企業(yè)生產經營活動的不同類型，現金凈流量可以分為經營活動現金凈流量、投資活動現金凈流量、籌資活動現金凈流量。
現金凈流量的分類
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經營現金凈流量,經營現金凈流量計算方法,現金凈流量
查看全文>>經營活動現金凈流量是經營現金毛流量扣除經營營運資本增加后企業(yè)可提供的現金流量。
經營現金凈流量計算方法
其計算有直接法和間接法兩種，根據會計報表計算出來的間接法。
經營活動現金凈流量=凈利潤+計提的資產減值準備+固定資產折舊+無形資產攤銷+長期待攤費用攤銷(期初數-期末數)+待攤費用的減少(減：增加)+預提費用增加(減：減少)+處置固定資產、無形資產和其他長期資產的損失(減：收益)+固定資產報廢損失(根據固定資產清理及營業(yè)外支出明細賬分析填列)+財務費用(利息支出-應收票據的貼現利息 )+投資損失(減：收益)+遞延稅款貸項(減：借項)+存貨的減少(減：增加)+經營性應收項目的減少(減：增加) +經營性應付項目的增加(減：減少)。
經營活動現金凈流量反映出的財務狀況、現金流量結構十分重要，總量相同的現金流量在經營活動、投資活動、籌資活動之間分布不同，則意味著不同的財務狀況。
現金凈流量
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現金流量表的編制方法有幾種
查看全文>>現金流量表的編制方法有直接法和間接法這兩種。直接法直接確定每筆涉及現金收支業(yè)務的屬性，歸入按現金流動屬性分類形成經營、投資、籌資三部分的現金收支項目。二者的現金流入流出凈額合計就得到一個單位整個期間的現金凈流量。
間接法是將直接法中的一部分現金流通過間接的方法倒推出來，以分析這部分現金流在會計核算上的來龍去脈，即將直接法下的經營現金流量單獨拿出來，以企業(yè)當期的凈利潤為起點根據不同的調整項目倒推出當期的經營活動現金凈流量。間接法下可以從另外一個會計職業(yè)角度(直接法下現金流量項目是從收支業(yè)務本身劃分的)看出企業(yè)期間內的經營現金流量來源。
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現金流量表分析
查看全文>>現金流量表分析是指對現金流量表上的有關數據進行比較、分析和研究，從而了解企業(yè)的財務狀況，發(fā)現企業(yè)在財務方面存在的問題，預測企業(yè)未來的財務狀況，為報表使用者科學決策提供依據。比如，現金流量表提供了有關現金流量的數據資料(這是債權人判斷企業(yè)償債能力的重要依據)，但根據這些數據還不能直接對企業(yè)的償債能力作出評價，因而也不能據此作出決策。報表使用者，應根據自己的需要，運用各種專門的方法，對財務報表提供的數據資料進行進一步加工、整理、分析和研究，從中得出有用的信息，從而為決策提供正確的依據。
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現金流量表間接法優(yōu)點
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