應(yīng)交增值稅的明細(xì)科目有進(jìn)項稅額、銷項稅額、進(jìn)項稅額轉(zhuǎn)出、已交稅金、銷項稅額抵減、減免稅款、出口抵減內(nèi)銷產(chǎn)品應(yīng)納稅額、出口退稅、轉(zhuǎn)出未交增值稅、轉(zhuǎn)出多交增值稅。進(jìn)項稅額專欄，記錄一般納稅人購進(jìn)貨物、加工修理修配勞務(wù)、服務(wù)、無形資產(chǎn)或不動產(chǎn)而支付或負(fù)擔(dān)的、準(zhǔn)予從當(dāng)期銷項稅額中抵扣的增值稅額;銷項稅額專欄，記錄一般納稅人銷售貨物、加工修理修配勞務(wù)、服務(wù)、無形資產(chǎn)或不動產(chǎn)應(yīng)收取的增值稅額;
更新時間：2025-08-13 13:20:06 查看全文>>
計提增值稅做賬
月份終了，企業(yè)計算出當(dāng)月應(yīng)交未交的增值稅：
借：應(yīng)交稅費——應(yīng)交增值稅（轉(zhuǎn)出未交增值稅）
貸：應(yīng)交稅費——未交增值稅
下期交納時
借：應(yīng)交稅費——未交增值稅
貸：銀行存款
1.銷售商品或提供勞務(wù)時
當(dāng)小規(guī)模納稅人銷售商品或提供勞務(wù)時，需要確認(rèn)銷售收入并計算應(yīng)交的增值稅。
會計分錄：
借：銀行存款/應(yīng)收賬款
貸：主營業(yè)務(wù)收入
應(yīng)交稅費---應(yīng)交增值稅
2.繳納增值稅時
1.銷售商品或提供勞務(wù)時
當(dāng)小規(guī)模納稅人銷售商品或提供勞務(wù)時，需要確認(rèn)銷售收入并計算應(yīng)交的增值稅。
會計分錄：
借：銀行存款/應(yīng)收賬款
貸：主營業(yè)務(wù)收入
應(yīng)交稅費---應(yīng)交增值稅
2.繳納增值稅時
1.在計提時，
借：應(yīng)交稅費-應(yīng)交增值稅(轉(zhuǎn)出未交增值稅)
貸：應(yīng)交稅費-未交增值稅
2.下月交納時，
借：應(yīng)交稅費-未交增值稅
貸：銀行存款
3.如果上月的已繳稅金，上月交納時，
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