應(yīng)交稅費(fèi)——待抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額明細(xì)科目_稅務(wù)師涉稅服務(wù)實(shí)務(wù)預(yù)習(xí)考點(diǎn)
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應(yīng)交稅費(fèi)——待抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額明細(xì)科目
核算一般納稅人已取得增值稅扣稅憑證并進(jìn)行用途確認(rèn)，按照現(xiàn)行增值稅制度規(guī)定準(zhǔn)予以后期間從銷項(xiàng)稅額中抵扣的進(jìn)項(xiàng)稅額。包括：實(shí)行納稅輔導(dǎo)期管理的一般納稅人取得的尚未交叉稽核比對(duì)的增值稅扣稅憑證上注明或計(jì)算的進(jìn)項(xiàng)稅額。
自2019年4月1日起，納稅人取得不動(dòng)產(chǎn)或者不動(dòng)產(chǎn)在建工程的進(jìn)項(xiàng)稅額不再分2年抵扣。此前按照相關(guān)規(guī)定尚未抵扣完畢的待抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額，可自2019年4月稅款所屬期起從銷項(xiàng)稅額中抵扣。
賬務(wù)處理：
借：應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅（進(jìn)項(xiàng)稅額）
貸：應(yīng)交稅費(fèi)——待抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額
所屬章節(jié)：第五章 涉稅會(huì)計(jì)核算
注：以上內(nèi)容選自美珊老師2025考季《涉稅服務(wù)實(shí)務(wù)》基礎(chǔ)細(xì)講班授課講義
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