涉稅專業(yè)服務(wù)機(jī)構(gòu)及業(yè)務(wù)范圍_2025年涉稅服務(wù)實(shí)務(wù)基礎(chǔ)知識(shí)點(diǎn)
稅務(wù)師《涉稅服務(wù)實(shí)務(wù)》科目第七章復(fù)習(xí)時(shí)以涉稅專業(yè)服務(wù)的基本概念為核心展開，將八類涉稅專業(yè)服務(wù)的內(nèi)容與行政監(jiān)管重點(diǎn)掌握。
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涉稅專業(yè)服務(wù)機(jī)構(gòu)及業(yè)務(wù)范圍（掌握）
1.涉稅專業(yè)服務(wù)機(jī)構(gòu)的構(gòu)成
稅務(wù)師事務(wù)所、從事涉稅專業(yè)服務(wù)的會(huì)計(jì)師事務(wù)所、律師事務(wù)所、代理記賬機(jī)構(gòu)、稅務(wù)代理公司、財(cái)稅類咨詢公司等機(jī)構(gòu)。
2.涉稅專業(yè)服務(wù)的業(yè)務(wù)范圍
涉稅專業(yè)服務(wù)包括納稅申報(bào)代理、一般稅務(wù)咨詢、專業(yè)稅務(wù)顧問、稅務(wù)合規(guī)計(jì)劃、涉稅鑒證、納稅情況審查、其他稅務(wù)事項(xiàng)代理和其他涉稅服務(wù)業(yè)務(wù)等。
（1）納稅申報(bào)代理。
（2）一般稅務(wù)咨詢。
（3）專業(yè)稅務(wù)顧問。
項(xiàng)目 | 具體內(nèi)容 | |
定義 | 涉稅專業(yè)服務(wù)機(jī)構(gòu)接受委托人委托，指派涉稅服務(wù)人員就委托的特定涉稅事項(xiàng)提供專項(xiàng)稅務(wù)咨詢服務(wù)或者為委托人提供長(zhǎng)期稅務(wù)顧問服務(wù) | |
業(yè)務(wù)內(nèi)容 | 專項(xiàng)稅務(wù)咨詢服務(wù) | ①涉稅盡職審慎性調(diào)查 ②納稅風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估 ③資本市場(chǎng)特殊稅務(wù)處理合規(guī)性審核 ④與特別納稅調(diào)整事項(xiàng)有關(guān)的服務(wù) |
長(zhǎng)期稅務(wù)顧問服務(wù) | ①稅務(wù)信息提供 ②稅務(wù)政策解釋和運(yùn)用咨詢 ③辦稅事項(xiàng)提醒和風(fēng)險(xiǎn)提示 ④涉稅措施的評(píng)價(jià)和建議 ⑤代表委托人向稅務(wù)機(jī)關(guān)咨詢問題和協(xié)商稅務(wù)處理 | |
（4）稅務(wù)合規(guī)計(jì)劃。
項(xiàng)目 | 具體內(nèi)容 |
定義 | 涉稅專業(yè)服務(wù)機(jī)構(gòu)接受委托人委托，指派涉稅服務(wù)人員為滿足委托人特定目標(biāo)，依據(jù)國(guó)家稅收政策及其他相關(guān)法律、法規(guī)和相關(guān)規(guī)定，提供的稅務(wù)合規(guī)計(jì)劃方案和納稅計(jì)劃 |
業(yè)務(wù)內(nèi)容 | ①戰(zhàn)略規(guī)劃稅務(wù)合規(guī)計(jì)劃 ②經(jīng)營(yíng)活動(dòng)稅務(wù)合規(guī)計(jì)劃 ③企業(yè)重組稅務(wù)合規(guī)計(jì)劃 ④投融資稅務(wù)合規(guī)計(jì)劃 ⑤其他事項(xiàng)稅務(wù)合規(guī)計(jì)劃 |
（5）涉稅鑒證。
項(xiàng)目 | 具體內(nèi)容 |
定義 | 鑒證人接受委托，按照稅收法律法規(guī)以及相關(guān)規(guī)定，對(duì)被鑒證人涉稅事項(xiàng)的合法性、合理性進(jìn)行鑒定和證明，并出具書面專業(yè)意見 |
業(yè)務(wù)內(nèi)容 | ①企業(yè)注銷登記鑒證 ②土地增值稅清算鑒證 ③企業(yè)資產(chǎn)損失稅前扣除鑒證 ④研發(fā)費(fèi)用稅前加計(jì)扣除鑒證 ⑤高新技術(shù)企業(yè)專項(xiàng)認(rèn)定鑒證 ⑥涉稅交易事項(xiàng)鑒證 ⑦涉稅會(huì)計(jì)事項(xiàng)鑒證 ⑧稅收權(quán)利義務(wù)事項(xiàng)鑒證 ⑨其他涉稅事項(xiàng)鑒證 |
（6）納稅情況審查。
項(xiàng)目 | 具體內(nèi)容 |
定義 | 涉稅專業(yè)服務(wù)機(jī)構(gòu)接受行政機(jī)關(guān)、司法機(jī)關(guān)（以下簡(jiǎn)稱“委托人”）委托，指派有資質(zhì)的涉稅服務(wù)人員，依法對(duì)納稅人、扣繳義務(wù)人等（以下簡(jiǎn)稱“被審查人”）納稅情況進(jìn)行審查并作出專業(yè)結(jié)論。涉稅專業(yè)服務(wù)機(jī)構(gòu)對(duì)被審查人的納稅情況進(jìn)行審查，向委托人提供審查意見 |
業(yè)務(wù)內(nèi)容 | ①海關(guān)委托保稅核查 ②海關(guān)委托稽查 ③企業(yè)信息公示委托納稅情況審查 ④稅務(wù)機(jī)關(guān)委托納稅情況審查 ⑤司法機(jī)關(guān)委托納稅情況審查 |
（7）其他稅務(wù)事項(xiàng)代理。
（8）其他涉稅服務(wù)業(yè)務(wù)。
所屬章節(jié)：第七章 涉稅專業(yè)服務(wù)業(yè)務(wù)
注：以上內(nèi)容選自美珊老師2025年《涉稅服務(wù)實(shí)務(wù)》輕一·基礎(chǔ)細(xì)講班授課講義
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