小微企業(yè)稅收優(yōu)惠有哪些項目
精選回答
一. 企業(yè)所得稅優(yōu)惠
1. 減按比例計算應納稅所得額：
對小型微利企業(yè)減按25%計算應納稅所得額，按20%的稅率繳納企業(yè)所得稅。
該政策自2023年1月1日起實施，有效期至2027年12月31日。
2. 智能預填與自動計算：
小型微利企業(yè)在預繳和匯算清繳企業(yè)所得稅時，通過填寫納稅申報表，即可享受優(yōu)惠政策。
信息系統(tǒng)將智能預填優(yōu)惠項目、自動計算減免稅額，企業(yè)需準確填報基礎信息。
二. 增值稅優(yōu)惠
1. 小規(guī)模納稅人征收率優(yōu)惠：
增值稅小規(guī)模納稅人適用3%征收率的應稅銷售收入，減按1%征收率征收增值稅；適用3%預征率的預繳增值稅項目，減按1%預征率預繳增值稅。
自2023年1月1日至2027年12月31日。
2. 月銷售額免稅：
對月銷售額10萬元以下(含本數(shù))的增值稅小規(guī)模納稅人免征增值稅。
三. 其他稅費優(yōu)惠
1. 六稅兩費減半征收：
對增值稅小規(guī)模納稅人、小型微利企業(yè)和個體工商戶減半征收資源稅(不含水資源稅)、城市維護建設稅、房產(chǎn)稅、城鎮(zhèn)土地使用稅、印花稅(不含證券交易印花稅)、耕地占用稅和教育費附加、地方教育附加。
自2023年1月1日至2027年12月31日。
已依法享受其他相關稅費優(yōu)惠政策的納稅人，可疊加享受此項優(yōu)惠政策。
2. 借款合同印花稅免征：
對金融機構與小型企業(yè)、微型企業(yè)簽訂的借款合同免征印花稅，政策有效期至2027年12月31日。
3. 小額貸款利息收入增值稅免征：
對金融機構向小型企業(yè)、微型企業(yè)及個體工商戶發(fā)放小額貸款取得的利息收入，免征增值稅。
四. 特定群體稅收優(yōu)惠
1. 個體工商戶個人所得稅優(yōu)惠：
將個體工商戶減半征收個人所得稅的范圍由年應納稅所得額不超過100萬元調(diào)整為不超過200萬元。
2. 自主就業(yè)退役士兵和高校畢業(yè)生稅費扣減：
對自主就業(yè)退役士兵和應屆高校畢業(yè)生等重點群體從事個體經(jīng)營的，依次扣減增值稅等稅費的限額由每戶每年12000元調(diào)整為每戶每年20000元。
五. 其他支持政策
1. 科技企業(yè)孵化器稅收優(yōu)惠：
對國家級、省級科技企業(yè)孵化器、大學科技園和國家備案眾創(chuàng)空間自用以及無償或通過出租等方式提供給在孵對象使用的房產(chǎn)、土地，免征房產(chǎn)稅和城鎮(zhèn)土地使用稅；對其向在孵對象提供孵化服務取得的收入，免征增值稅。
2. 創(chuàng)業(yè)投資稅收優(yōu)惠：
創(chuàng)投企業(yè)和天使投資個人投資于初創(chuàng)科技型企業(yè)，可按照投資額的一定比例抵免應納稅所得額。
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