2023年稅務(wù)師涉稅服務(wù)實(shí)務(wù)預(yù)習(xí)考點(diǎn)：增值稅計(jì)稅方法的審核
不要等待機(jī)會(huì)，你要做的是創(chuàng)造機(jī)會(huì)。2023年稅務(wù)師考試預(yù)習(xí)階段已經(jīng)開(kāi)始，在預(yù)習(xí)階段充分了解知識(shí)點(diǎn)是十分重要的。東奧會(huì)計(jì)在線為大家整理了《涉稅服務(wù)實(shí)務(wù)》第五章預(yù)習(xí)知識(shí)點(diǎn)，各位考生一定要多加記憶！
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【所屬章節(jié)】
第五章 納稅申報(bào)代理和納稅審核
【知識(shí)點(diǎn)】增值稅計(jì)稅方法的審核
增值稅的計(jì)稅方法，包括一般計(jì)稅方法、簡(jiǎn)易計(jì)稅方法和扣繳計(jì)稅方法等。
（一）一般計(jì)稅方法
增值稅一般納稅人發(fā)生應(yīng)稅銷售行為，除適用簡(jiǎn)易計(jì)稅方法外的，均應(yīng)采用一般計(jì)稅方法計(jì)算繳納增值稅。一般計(jì)稅方法應(yīng)納稅額計(jì)算公式為：
當(dāng)期應(yīng)納增值稅額=當(dāng)期銷項(xiàng)稅額-當(dāng)期進(jìn)項(xiàng)稅額
（二）簡(jiǎn)易計(jì)稅方法
1.小規(guī)模納稅人發(fā)生應(yīng)稅銷售行為適用簡(jiǎn)易計(jì)稅方法計(jì)稅。
當(dāng)期應(yīng)納增值稅額=當(dāng)期銷售額（不含增值稅）×征收率
2.一般納稅人發(fā)生稅法規(guī)定的特定應(yīng)稅銷售行為可以選擇適用簡(jiǎn)易計(jì)稅方法計(jì)稅，但是不得抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額。
（三）扣繳計(jì)稅方法
1.境外單位或者個(gè)人在境內(nèi)發(fā)生應(yīng)稅行為，在境內(nèi)未設(shè)有經(jīng)營(yíng)機(jī)構(gòu)的，以其境內(nèi)代理人為扣繳義務(wù)人；在境內(nèi)沒(méi)有代理人的，以購(gòu)買方為扣繳義務(wù)人。
2.扣繳義務(wù)人按照下列公式計(jì)算應(yīng)扣繳稅額：
應(yīng)扣繳稅額=接受方支付的價(jià)款÷（1+稅率）×稅率
注：以上內(nèi)容選自李運(yùn)河老師2022年《涉稅服務(wù)實(shí)務(wù)》基礎(chǔ)班授課講義
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