2023年稅務師涉稅服務實務預習考點：增值稅計稅方法的審核
來源：東奧會計在線責編：楊晨2023-02-07 16:08:41
不要等待機會，你要做的是創(chuàng)造機會。2023年稅務師考試預習階段已經開始，在預習階段充分了解知識點是十分重要的。東奧會計在線為大家整理了《涉稅服務實務》第五章預習知識點，各位考生一定要多加記憶！
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【所屬章節(jié)】
第五章 納稅申報代理和納稅審核
【知識點】增值稅計稅方法的審核
增值稅的計稅方法，包括一般計稅方法、簡易計稅方法和扣繳計稅方法等。
（一）一般計稅方法
增值稅一般納稅人發(fā)生應稅銷售行為，除適用簡易計稅方法外的，均應采用一般計稅方法計算繳納增值稅。一般計稅方法應納稅額計算公式為：
當期應納增值稅額=當期銷項稅額-當期進項稅額
（二）簡易計稅方法
1.小規(guī)模納稅人發(fā)生應稅銷售行為適用簡易計稅方法計稅。
當期應納增值稅額=當期銷售額（不含增值稅）×征收率
2.一般納稅人發(fā)生稅法規(guī)定的特定應稅銷售行為可以選擇適用簡易計稅方法計稅，但是不得抵扣進項稅額。
（三）扣繳計稅方法
1.境外單位或者個人在境內發(fā)生應稅行為，在境內未設有經營機構的，以其境內代理人為扣繳義務人；在境內沒有代理人的，以購買方為扣繳義務人。
2.扣繳義務人按照下列公式計算應扣繳稅額：
應扣繳稅額=接受方支付的價款÷（1+稅率）×稅率
注：以上內容選自李運河老師2022年《涉稅服務實務》基礎班授課講義
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