2018稅務(wù)師《涉稅服務(wù)實(shí)務(wù)》預(yù)習(xí)考點(diǎn)：增值稅申報(bào)操作（二）
2018稅務(wù)師考試教材到手后，考生們最好先一字不落地讀一遍教材，知道這門(mén)學(xué)科到底講那些內(nèi)容，有一個(gè)初步的概念。東奧小編這里整理了《涉稅服務(wù)實(shí)務(wù)》相關(guān)知識(shí)點(diǎn)，供考生們閱讀和學(xué)習(xí)。
【內(nèi)容導(dǎo)航】
增值稅申報(bào)操作規(guī)范-進(jìn)項(xiàng)稅額方面
增值稅申報(bào)操作規(guī)范-進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出方面
【所屬章節(jié)】
本知識(shí)點(diǎn)屬于《涉稅服務(wù)實(shí)務(wù)》第九章 貨物和勞務(wù)稅納稅申報(bào)代理和納稅審核
【知識(shí)點(diǎn)】
一、進(jìn)項(xiàng)稅額方面
1.采購(gòu)建筑工程材料均取得增值稅專用發(fā)票，并為相關(guān)施工項(xiàng)目領(lǐng)用情況如表所示：
工程項(xiàng)目 | 材料種類 | 發(fā)票 份數(shù) | 發(fā)票記載 | |
金額 | 稅額 | |||
A建筑項(xiàng)目 | 鋼材、板材等 | 8 | 1000萬(wàn)元 | 170萬(wàn)元 |
混凝土、砂石等 | 3 | 300萬(wàn)元 | 9萬(wàn)元 | |
B建筑項(xiàng)目 | 鋼材、板材等 | 6 | 700萬(wàn)元 | 119萬(wàn)元 |
混凝土、砂石等 | 5 | 500萬(wàn)元 | 15萬(wàn)元 | |
市政工程 | 混凝土、砂石等 | 10 | 800萬(wàn)元 | 24萬(wàn)元 |
公司新辦公樓建造 | 鋼材、板材等 | 7 | 600萬(wàn)元 | 102萬(wàn)元 |
混凝土、砂石等 | 3 | 200萬(wàn)元 | 6萬(wàn)元 | |
2.支付A建筑項(xiàng)目與勞務(wù)派遣公司結(jié)算的勞務(wù)派遣服務(wù)費(fèi)180萬(wàn)元，分別取得增值稅專用發(fā)票和普通發(fā)票各一份，其中增值稅專用發(fā)票載明：金額5萬(wàn)元，稅額0.25萬(wàn)元。
3.支付B建筑項(xiàng)目和C市政工程項(xiàng)目發(fā)生的分包支出，其中B建筑項(xiàng)目取得兩份增值稅專用發(fā)票，分別記載金額和稅額為：金額111萬(wàn)元，稅額3.33萬(wàn)元;金額800萬(wàn)元，稅額88萬(wàn)元。C市政工程項(xiàng)目取得一份增值稅普通發(fā)票，記載金額1030萬(wàn)元。
4.支付B建筑項(xiàng)目建筑設(shè)備租賃費(fèi)。取得增值稅專用發(fā)票一份，記載金額40萬(wàn)元，稅額6.8萬(wàn)元。
5.進(jìn)口建筑專用設(shè)備，進(jìn)口價(jià)150萬(wàn)元，報(bào)關(guān)進(jìn)口時(shí)海關(guān)征收關(guān)稅20萬(wàn)元，增值稅34萬(wàn)元，分別取得海關(guān)完稅憑證和海關(guān)進(jìn)口增值稅專用繳款書(shū)(本月報(bào)送電子數(shù)據(jù)，申請(qǐng)稽核比對(duì))。
6.向主管稅務(wù)機(jī)關(guān)查詢海關(guān)進(jìn)口增值稅專用繳款書(shū)稽核比對(duì)結(jié)果信息，上月申請(qǐng)比對(duì)的一份海關(guān)進(jìn)口增值稅專用繳款書(shū)已比對(duì)相符，為進(jìn)口建筑設(shè)備，金額80萬(wàn)元，稅額13.6萬(wàn)元。
7.支付辦公樓的水、電費(fèi)、通訊費(fèi)和通行費(fèi)情況匯總?cè)绫硭荆?/p>
費(fèi)用項(xiàng)目 | 發(fā)票種類 | 份數(shù) | 發(fā)票記載 | |
金額 | 稅額 | |||
水費(fèi) | 專用發(fā)票 | 1 | 2萬(wàn)元 | 0.06萬(wàn)元 |
電費(fèi) | 專用發(fā)票 | 1 | 5萬(wàn)元 | 0.85萬(wàn)元 |
通訊費(fèi) | 專用發(fā)票 | 1 | 3萬(wàn)元 | 0.18萬(wàn)元 |
專用發(fā)票 | 1 | 1萬(wàn)元 | 0.11萬(wàn)元 | |
高速公路通行費(fèi) | 通行費(fèi)發(fā)票 | 80 | 0.412萬(wàn)元 | - |
一級(jí)公路等通行費(fèi) | 通行費(fèi)發(fā)票 | 100 | 1.05萬(wàn)元 | - |
二、進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出方面
1.A建筑項(xiàng)目工地一批板材被盜，經(jīng)盤(pán)點(diǎn)確認(rèn)被盜板材的實(shí)際成本為10萬(wàn)元。
2.公司新辦公樓建造項(xiàng)目從A建設(shè)項(xiàng)目的材料倉(cāng)庫(kù)領(lǐng)取鋼材、板材等合計(jì)成本300萬(wàn)元。
備考稅務(wù)師的過(guò)程中，要在心理明確教材各章節(jié)之間的關(guān)系和重要程度。東奧小編將持續(xù)為您提供稅務(wù)師知識(shí)點(diǎn)，考生們可以進(jìn)行每天積累。
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