2018稅務師《涉稅服務實務》預習考點：“未交增值稅”明細科目
在備考2018稅務師考試中，一分辛勞一分才，只有通過勤奮刻苦的學習，才會積累到知識的能量。東奧小編準備了《涉稅服務實務》預習知識點，時時勤勉、虛心好學。
【內(nèi)容導航】
“未交增值稅”明細科目
【所屬章節(jié)】
本知識點屬于《涉稅服務實務》第七章企業(yè)涉稅會計核算
【知識點】“未交增值稅”明細科目
“未交增值稅”明細科目
“未交增值稅”明細科目，核算一般納稅人月度終了從“應交增值稅”或“預交增值稅”明細科目轉入當月應交未交、多交或預繳的增值稅額，以及當月交納以前期間未交的增值稅額。
(1)月份終了，企業(yè)應將當月發(fā)生的應繳增值稅額自“應交稅費——應交增值稅”科目轉入“未交增值稅”科目。
借：應交稅費——應交增值稅(轉出未交增值稅)
貸：應交稅費——未交增值稅
(2)月份終了，企業(yè)應將當月多繳的增值稅額自“應交稅費——應交增值稅”科目轉入“未交增值稅”科目。
借：應交稅費——未交增值稅
貸：應交稅費——應交增值稅(轉出多交增值稅)
(3)月份終了，企業(yè)根據(jù)一般納稅人轉讓不動產(chǎn)、提供不動產(chǎn)經(jīng)營租賃服務、提供建筑服務、采用預收款方式銷售自行開發(fā)的房地產(chǎn)項目等，以及其他按現(xiàn)行增值稅制度規(guī)定應預繳的增值稅額自“應交稅費——預繳增值稅”科目轉入“應交稅費——未交增值稅”科目。
借：應交稅費——未交增值稅
貸：應交稅費——預繳增值稅
(4)企業(yè)當月繳納上月應繳未繳的增值稅
借：應交稅費——未交增值稅
貸：銀行存款
(5)用進項留抵稅額抵減增值稅欠稅的問題
①對納稅人因銷項稅額小于進項稅額而產(chǎn)生期末留抵稅額的，應以期末留抵稅額抵減增值稅欠稅。
②按增值稅欠稅稅額與期末留抵稅額中較小的數(shù)字紅字借記“應交稅費——應交增值稅(進項稅額)”科目，貸記“應交稅費——未交增值稅”科目。
想要百尺竿頭躍青云，獲取2018稅務師考試的成功，就要付出幾倍甚至是幾十倍的努力才可以。獲取涉稅服務實務知識點匯總，堅持到底就會獲得勝利。
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