2018稅務(wù)師《涉稅服務(wù)實(shí)務(wù)》預(yù)習(xí)考點(diǎn)：“應(yīng)交稅費(fèi)”科目核算內(nèi)容(2)

來(lái)源：東奧會(huì)計(jì)在線責(zé)編：李欣芮2018-03-07 15:07:23

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積極備考2018稅務(wù)師考試，為順利通過(guò)考試應(yīng)提早進(jìn)入到學(xué)習(xí)階段，為自己預(yù)留出充分的備考時(shí)間。東奧小編準(zhǔn)備了《涉稅服務(wù)實(shí)務(wù)》預(yù)習(xí)知識(shí)點(diǎn)，希望大家可以認(rèn)真學(xué)習(xí)其中的知識(shí)點(diǎn)內(nèi)容。

【內(nèi)容導(dǎo)航】

“應(yīng)交稅費(fèi)”科目核算內(nèi)容(2)

【所屬章節(jié)】

本知識(shí)點(diǎn)屬于《涉稅服務(wù)實(shí)務(wù)》第七章企業(yè)涉稅會(huì)計(jì)核算

【知識(shí)點(diǎn)】“應(yīng)交稅費(fèi)”科目核算內(nèi)容(2)

“應(yīng)交稅費(fèi)”科目核算內(nèi)容(2)

(8)“銷項(xiàng)稅額”專欄(貸方)，記錄一般納稅人銷售貨物、加工修理修配勞務(wù)、服務(wù)、無(wú)形資產(chǎn)或不動(dòng)產(chǎn)應(yīng)收取的增值稅額。

【提示】退回銷售貨物應(yīng)沖減的銷項(xiàng)稅額，只能在貸方用紅字登記。

(9)“進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出”專欄(貸方)，記錄一般納稅人購(gòu)進(jìn)貨物、加工修理修配勞務(wù)、服務(wù)、無(wú)形資產(chǎn)或不動(dòng)產(chǎn)等發(fā)生非正常損失以及其他原因而不應(yīng)從銷項(xiàng)稅額中抵扣、按規(guī)定轉(zhuǎn)出的進(jìn)項(xiàng)稅額。

【提示】

(1)在產(chǎn)品、產(chǎn)成品發(fā)生非正常損失，其所用外購(gòu)貨物、應(yīng)稅勞務(wù)或應(yīng)稅服務(wù)的進(jìn)項(xiàng)稅額需做轉(zhuǎn)出處理。

(2)已經(jīng)抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額的外購(gòu)貨物改變用途，用于不得抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額的用途，需做進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出。

(3)生產(chǎn)企業(yè)出口自產(chǎn)貨物、出口應(yīng)稅服務(wù)的適用免抵退稅方法計(jì)算的不得免征和抵扣稅額，應(yīng)做進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出。

(10)“出口退稅”專欄(貸方)，記錄一般納稅人出口貨物、加工修理修配勞務(wù)、服務(wù)、無(wú)形資產(chǎn)按規(guī)定退回的增值稅額。

在備考2018稅務(wù)師考試中，為了節(jié)省學(xué)習(xí)時(shí)間，提升備考效率，應(yīng)以科學(xué)性、適合自己的方式學(xué)習(xí)。獲取涉稅服務(wù)實(shí)務(wù)知識(shí)點(diǎn)匯總，堅(jiān)持到底就會(huì)獲得勝利。

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