計(jì)稅依據(jù)_26年稅務(wù)師稅法一預(yù)習(xí)考點(diǎn)
稅務(wù)師考試預(yù)習(xí)階段備考進(jìn)行中，考生可提前學(xué)習(xí)科目的恒考點(diǎn)，日益積累自己對知識的掌握程度。東奧會計(jì)在線為大家整理了《稅法一》預(yù)習(xí)考點(diǎn)，快來學(xué)習(xí)吧。
? 《稅法一》預(yù)習(xí)考點(diǎn)匯總> ? 資料庫超多資料免費(fèi)獲取>
計(jì)稅依據(jù)
城建稅的計(jì)稅依據(jù)是納稅人實(shí)際繳納的消費(fèi)稅、增值稅稅額。
1.實(shí)際繳納的“兩稅”稅額=應(yīng)當(dāng)繳納的“兩稅”稅額（不含因進(jìn)口貨物或境外單位和個(gè)人向境內(nèi)銷售勞務(wù)、服務(wù)、無形資產(chǎn)繳納的“兩稅”稅額）+增值稅免抵稅額-直接減免的“兩稅”稅額-期末留抵退稅退還的增值稅稅額
2.直接減免的“兩稅”稅額，是指依照增值稅、消費(fèi)稅相關(guān)法律法規(guī)和稅收政策規(guī)定，直接減征或免征的“兩稅”稅額，不包括實(shí)行先征后返、先征后退、即征即退辦法退還的“兩稅”稅額。
3.城市維護(hù)建設(shè)稅計(jì)稅依據(jù)不包括加收的滯納金和罰款。
4.對于增值稅小規(guī)模納稅人更正、查補(bǔ)此前按照一般計(jì)稅方法確定的城市維護(hù)建設(shè)稅計(jì)稅依據(jù)，允許扣除尚未扣除完的留抵退稅額。
5.根據(jù)國家稅務(wù)總局公告2021年第26號規(guī)定，留抵退稅額不能從簡易計(jì)稅方法計(jì)算的應(yīng)納增值稅中扣減，但教材未收錄：
（1）納稅人自收到留抵退稅額之日起，應(yīng)當(dāng)在下一個(gè)納稅申報(bào)期從城建稅計(jì)稅依據(jù)中扣除。
（2）留抵退稅額僅允許在按照增值稅一般計(jì)稅方法確定的城建稅計(jì)稅依據(jù)中扣除。當(dāng)期未扣除完的余額，在以后納稅申報(bào)期按規(guī)定繼續(xù)扣除。
所屬章節(jié)：第四章 城市維護(hù)建設(shè)稅
注：以上內(nèi)容選自彭婷老師2025考季《稅法一》基礎(chǔ)細(xì)講班授課講義
（本文為東奧會計(jì)在線原創(chuàng)文章，僅供考生學(xué)習(xí)使用，禁止任何形式的轉(zhuǎn)載）
精選推薦
相關(guān)文章
津公網(wǎng)安備12010202000755號