2026年稅務(wù)師練習(xí)題每日一練匯總3.19

來源：東奧會計在線責(zé)編：姜喆2026-03-19 09:31:25

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習(xí)題練習(xí)在備考中有著舉足輕重的地位，通過不斷地練習(xí)，不僅可以提高應(yīng)試能力，還能鞏固知識點(diǎn)的記憶，逐漸融會貫通。東奧會計在線在下文中整理了稅務(wù)師各個科目每日一練練習(xí)題，希望同學(xué)們堅持打卡練習(xí)！

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2026年稅務(wù)師練習(xí)題每日一練匯總3.19

【多項(xiàng)選擇題】

甲公司適用的增值稅稅率為13%，2024年3月1日銷售一批不含稅價為8000000元的商品給丙公司，丙公司當(dāng)日開具面值9040000元、年利率6%、期限6個月的商業(yè)承兌匯票，甲公司按月計提票據(jù)利息，2024年5月1日甲公司將該票據(jù)貼現(xiàn)，貼現(xiàn)率為9%，該業(yè)務(wù)不符合金融資產(chǎn)終止確認(rèn)的條件。票據(jù)到期后丙公司未付款，甲公司轉(zhuǎn)為應(yīng)收賬款，該應(yīng)收賬款在2024年12月31日的未來現(xiàn)金流量現(xiàn)值為7800000元。不考慮其他因素，關(guān)于上述業(yè)務(wù)的會計分錄正確的有（　?。?。

A．2024年3月1日銷售商品
借：應(yīng)收票據(jù)　　　　　　　　　　 9040000
?貸：主營業(yè)務(wù)收入　　　　　　　　 8000000
???應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅（銷項(xiàng)稅額）
　　　　　　　　　　　　　　　　　 1040000

B．2024年5月1日貼現(xiàn)票據(jù)
借：銀行存款　　　　　　　　　　 9031864
??財務(wù)費(fèi)用　　　　　　　　　　　279336
　貸：短期借款　　　　　　　　　　 9311200

C．2024年3月至8月按月計提利息
每月末分錄：
借：應(yīng)收票據(jù)　　　　　　　　　　　 45200
　貸：財務(wù)費(fèi)用　　　　　　　　　　　 45200

D．2024年9月1日票據(jù)到期未付
借：應(yīng)收賬款　　　　　　　　　　 9311200
　貸：應(yīng)收票據(jù)　　　　　　　　　　 9040000
　　　財務(wù)費(fèi)用　　　　　　　　　　　271200

E．2024年12月31日計提壞賬準(zhǔn)備
借：信用減值損失　　　　　　　　 1511200
　貸：壞賬準(zhǔn)備　　　　　　　　　　 1511200

【正確答案】A,B,C,E

【答案解析】該業(yè)務(wù)相關(guān)會計分錄如下：
（1）銷售商品時
借：應(yīng)收票據(jù)　　　　　　　　　　9040000
　貸：主營業(yè)務(wù)收入　　　　　　　　 8000000
???應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅（銷項(xiàng)稅額）
　　　　　　　　　　　　　　　　　 1040000
（2）3月至8月每月計提利息
借：應(yīng)收票據(jù)　　　　　　　　　　　45200
　貸：財務(wù)費(fèi)用　　　　　　　　　　　 45200
（3）貼現(xiàn)時
到期值=9040000+9040000×6%/2=9311200（元）。
貼現(xiàn)息=9311200×9%×4/12=279336（元）。
貼現(xiàn)額=9311200-279336=9031864（元）。
借：銀行存款　　　　　　　　　　 9031864
??財務(wù)費(fèi)用　　　　　　　　　　　279336
　貸：短期借款　　　　　　　　　　 9311200
（4）票據(jù)到期未收到款項(xiàng)
借：應(yīng)收賬款　　　　　　　　　　9311200
　貸：應(yīng)收票據(jù)　　　　　　　　　　 9311200
（5）計提壞賬準(zhǔn)備
應(yīng)計提壞賬準(zhǔn)備=9311200-7800000=1511200（元）。
借：信用減值損失　　　　　　　　1511200
　貸：壞賬準(zhǔn)備　　　　　　　　　　 1511200

【單項(xiàng)選擇題】

企業(yè)所得稅扣繳義務(wù)人每次代扣的稅款，繳入國庫的期限為（　?。?/div>

A．次月7日內(nèi)

B．代扣之日起7日內(nèi)

C．次月15日內(nèi)

D．代扣之日起15日內(nèi)

【正確答案】B

【答案解析】企業(yè)所得稅扣繳義務(wù)人每次代扣的稅款，應(yīng)當(dāng)自代扣之日起7日內(nèi)繳入國庫，并向所在地的稅務(wù)機(jī)關(guān)報送扣繳企業(yè)所得稅報告表。

【單項(xiàng)選擇題】

下列選項(xiàng)中，不屬于辦理注銷許可情形的是（　?。?。

A．行政許可依法被撤銷、撤回

B．因不可抗力導(dǎo)致行政許可事項(xiàng)無法實(shí)施

C．法人或者其他組織依法終止

D．被許可人在有效期屆滿前申請延續(xù)，行政機(jī)關(guān)逾期未作決定

【正確答案】D

【答案解析】選項(xiàng)D：（1）稅務(wù)機(jī)關(guān)應(yīng)當(dāng)根據(jù)被許可人的申請，在該稅務(wù)行政許可有效期屆滿前作出是否準(zhǔn)予延續(xù)的決定；逾期未作決定的，視為準(zhǔn)予延續(xù)。（2）行政許可有效期屆滿未延續(xù)的，屬于注銷許可的情形。

【單項(xiàng)選擇題】

下列說法符合印花稅征收管理規(guī)定的是（　?。?。

A．應(yīng)稅營業(yè)賬簿印花稅可以按年或者按次申報繳納

B．未履行的應(yīng)稅合同、產(chǎn)權(quán)轉(zhuǎn)移書據(jù)，已繳納的印花稅可申請退還或抵繳稅款

C．不動產(chǎn)產(chǎn)權(quán)發(fā)生轉(zhuǎn)移的，納稅人應(yīng)當(dāng)向機(jī)構(gòu)所在地的主管稅務(wù)機(jī)關(guān)申報繳納印花稅

D．對已經(jīng)貼花的應(yīng)稅憑證，凡多貼印花稅票的，可以申請退稅或抵繳稅款

【正確答案】A

【答案解析】選項(xiàng)B：未履行的應(yīng)稅合同、產(chǎn)權(quán)轉(zhuǎn)移書據(jù)，已繳納的印花稅不予退還及抵繳稅款；選項(xiàng)C：不動產(chǎn)產(chǎn)權(quán)發(fā)生轉(zhuǎn)移的，納稅人應(yīng)當(dāng)向不動產(chǎn)所在地的主管稅務(wù)機(jī)關(guān)申報繳納印花稅；選項(xiàng)D：對已經(jīng)貼花的應(yīng)稅憑證，凡多貼印花稅票的，不得申請退稅或抵繳稅款。

【單項(xiàng)選擇題】

王某2018年2月購置A型小汽車一輛，繳納車輛購置稅10000元。2020年3月因車輛質(zhì)量原因?qū)⑿∑囃嘶仄嚱?jīng)銷商，王某申請退還車輛購置稅（　　）元。

A．8000.00

B．7000.00

C．10000.00

D．0.00

【正確答案】A

【答案解析】已稅車輛退回生產(chǎn)企業(yè)或者銷售企業(yè)的，納稅人申請退稅時，主管稅務(wù)機(jī)關(guān)自納稅人繳納稅款之日起，按已繳納稅款每滿1年扣減10%計算退稅額；未滿1年的，按已繳納稅款全額退稅。王某可申請退還車輛購置稅=10000×（1-2×10%）=8000（元）。

堅持練習(xí)，持續(xù)積累，才能收獲甚多。東奧會計在線希望每一位考生都能在考試中取得優(yōu)異成績，順利通過稅務(wù)師考試！