2026年稅務(wù)師練習(xí)題每日一練匯總3.11

來(lái)源：東奧會(huì)計(jì)在線責(zé)編：姜喆2026-03-11 13:47:50

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在稅務(wù)師考試備考中，通過(guò)習(xí)題練習(xí)可以清晰的發(fā)現(xiàn)自己在學(xué)習(xí)當(dāng)中的遺漏點(diǎn)。東奧會(huì)計(jì)在線在下文中整理了稅務(wù)師各個(gè)科目每日一練練習(xí)題，希望同學(xué)們可以堅(jiān)持練習(xí)，鞏固基礎(chǔ)的同時(shí)也查漏補(bǔ)缺！

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2026年稅務(wù)師練習(xí)題每日一練匯總3.11

【單項(xiàng)選擇題】

甲公司2024年5月10日以每股21元的價(jià)格購(gòu)入乙公司股票5萬(wàn)股，其中包含已宣告但尚未發(fā)放的現(xiàn)金股利1元/股，另支付相關(guān)稅費(fèi)4.4萬(wàn)元，作為以公允價(jià)值計(jì)量且其變動(dòng)計(jì)入當(dāng)期損益的金融資產(chǎn)核算。2024年5月31日，甲公司收到現(xiàn)金股利5萬(wàn)元。2024年12月31日乙公司股票收盤(pán)價(jià)為26元/股。2025年5月8日收到乙公司2025年1月18日宣告派發(fā)的現(xiàn)金股利4萬(wàn)元，2025年8月28日甲公司以每股23元價(jià)格出售乙公司全部股票并收訖款項(xiàng)，因該業(yè)務(wù)甲公司計(jì)算的應(yīng)交增值稅為0.6萬(wàn)元。不考慮其他因素，甲公司該交易性金融資產(chǎn)自購(gòu)入至出售累計(jì)影響利潤(rùn)總額的金額為（　?。┤f(wàn)元。

A．10

B．12

C．14

D．16

【正確答案】C

【答案解析】甲公司該交易性金融資產(chǎn)自購(gòu)入至出售累計(jì)影響利潤(rùn)總額的金額=-4.4+（26-20）×5+4+（23-26）×5-0.6=14（萬(wàn)元）。

【多項(xiàng)選擇題】

稅務(wù)機(jī)關(guān)對(duì)一般納稅人的增值稅納稅情況進(jìn)行檢查時(shí)，發(fā)現(xiàn)的下列情形中，應(yīng)通過(guò)“應(yīng)交稅費(fèi)——增值稅檢查調(diào)整”貸方科目核算的有（　　）。

A．企業(yè)將自產(chǎn)的產(chǎn)品用于集體福利，未進(jìn)行賬務(wù)處理

B．企業(yè)將外購(gòu)的生產(chǎn)用原材料改變用途用于個(gè)人消費(fèi)，未進(jìn)行賬務(wù)處理

C．企業(yè)將委托加工收回的消費(fèi)稅應(yīng)稅消費(fèi)品用于連續(xù)生產(chǎn)應(yīng)稅消費(fèi)品，未進(jìn)行賬務(wù)處理

D．企業(yè)銷(xiāo)售的貨物發(fā)生退貨，開(kāi)具了紅字專(zhuān)用發(fā)票但未進(jìn)行賬務(wù)處理

E．企業(yè)將外購(gòu)的貨物無(wú)償贈(zèng)送給其他單位，未進(jìn)行賬務(wù)處理

【正確答案】A,B,E

【答案解析】增值稅一般納稅人在稅務(wù)機(jī)關(guān)對(duì)其增值稅納稅情況進(jìn)行檢查后，凡涉及增值稅涉稅賬務(wù)調(diào)整的，應(yīng)設(shè)立“應(yīng)交稅費(fèi)——增值稅檢查調(diào)整”專(zhuān)門(mén)賬戶(hù)。凡檢查后應(yīng)調(diào)減賬面進(jìn)項(xiàng)稅額或調(diào)增銷(xiāo)項(xiàng)稅額和進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出的數(shù)額，借記有關(guān)科目，貸記“應(yīng)交稅費(fèi)——增值稅檢查調(diào)整”科目；凡檢查后應(yīng)調(diào)增賬面進(jìn)項(xiàng)稅額或調(diào)減銷(xiāo)項(xiàng)稅額和進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出的數(shù)額，借記“應(yīng)交稅費(fèi)——增值稅檢查調(diào)整”科目，貸記有關(guān)科目。選項(xiàng)A：將自產(chǎn)的貨物用于集體福利，增值稅視同銷(xiāo)售，應(yīng)調(diào)增“銷(xiāo)項(xiàng)稅額”；選項(xiàng)B：將外購(gòu)的貨物用于個(gè)人消費(fèi)，增值稅進(jìn)項(xiàng)稅額不得抵扣，應(yīng)調(diào)增“進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出”；選項(xiàng)C：將消費(fèi)稅應(yīng)稅消費(fèi)品用于連續(xù)生產(chǎn)應(yīng)稅消費(fèi)品，不繳納消費(fèi)稅，也不繳納增值稅；選項(xiàng)D：發(fā)生銷(xiāo)售退回，開(kāi)具增值稅紅字專(zhuān)用發(fā)票的，應(yīng)調(diào)減“銷(xiāo)項(xiàng)稅額”；選項(xiàng)E：將外購(gòu)的貨物用于贈(zèng)送，增值稅視同銷(xiāo)售，應(yīng)調(diào)增“銷(xiāo)項(xiàng)稅額”。

【多項(xiàng)選擇題】

某房地產(chǎn)開(kāi)發(fā)公司擬興建幸福家園小區(qū)項(xiàng)目，向市規(guī)劃局申請(qǐng)辦理建設(shè)工程規(guī)劃許可證并提交了相關(guān)材料。下列表述中，正確的有（　?。?/div>

A．公司應(yīng)到市規(guī)劃局辦公場(chǎng)所提出申請(qǐng)

B．公司的申請(qǐng)材料不齊全的，市規(guī)劃局應(yīng)當(dāng)場(chǎng)或在5日內(nèi)一次告知需要補(bǔ)正的全部?jī)?nèi)容

C．市規(guī)劃局為公司提供的申請(qǐng)書(shū)格式文本，不得收取工本費(fèi)

D．公司應(yīng)當(dāng)對(duì)其申請(qǐng)材料實(shí)質(zhì)內(nèi)容的真實(shí)性負(fù)責(zé)，市規(guī)劃局無(wú)須對(duì)此進(jìn)行核查或者履行義務(wù)

E．市規(guī)劃局受理行政許可申請(qǐng)的，可口頭告知公司

【正確答案】B,C

【答案解析】（1）選項(xiàng)A：申請(qǐng)方式上,行政相對(duì)人可以書(shū)面形式上門(mén)遞交申請(qǐng),也可以采用現(xiàn)代化通信手段,如信函、電報(bào)、電傳、傳真、電子數(shù)據(jù)交換和電子郵件等方式,進(jìn)行多渠道申請(qǐng)。（2）選項(xiàng)D：申請(qǐng)人申請(qǐng)行政許可，應(yīng)當(dāng)如實(shí)向行政機(jī)關(guān)提交有關(guān)材料和反映真實(shí)情況，并對(duì)其申請(qǐng)材料實(shí)質(zhì)內(nèi)容的真實(shí)性負(fù)責(zé)。行政機(jī)關(guān)應(yīng)當(dāng)對(duì)申請(qǐng)人提交的申請(qǐng)材料進(jìn)行審查。（3）選項(xiàng)E：行政機(jī)關(guān)受理或者不予受理行政許可申請(qǐng)，應(yīng)當(dāng)出具加蓋本行政機(jī)關(guān)專(zhuān)用印章和注明日期的書(shū)面憑證。

【多項(xiàng)選擇題】

根據(jù)《非居民金融賬戶(hù)涉稅信息盡職調(diào)查管理辦法》的規(guī)定，下列各項(xiàng)中不屬于消極非金融機(jī)構(gòu)的有（　?。?/div>

A．非營(yíng)利組織

B．成立時(shí)間不足24個(gè)月且尚未開(kāi)展業(yè)務(wù)的企業(yè)

C．政府機(jī)構(gòu)

D．正處于資產(chǎn)重組過(guò)程中的企業(yè)

E．上一公歷年度末，擁有可以產(chǎn)生不屬于積極經(jīng)營(yíng)活動(dòng)收入的金融資產(chǎn)占總資產(chǎn)比重50%以上的非金融機(jī)構(gòu)

【正確答案】A,B,C,D

【答案解析】下列非金融機(jī)構(gòu)不屬于消極非金融機(jī)構(gòu)：（1）上市公司及其關(guān)聯(lián)機(jī)構(gòu)；（2）政府機(jī)構(gòu)或者履行公共服務(wù)職能的機(jī)構(gòu)；（3）僅為了持有非金融機(jī)構(gòu)股權(quán)或者向其提供融資和服務(wù)而設(shè)立的控股公司；（4）成立時(shí)間不足24個(gè)月且尚未開(kāi)展業(yè)務(wù)的企業(yè)；（5）正處于資產(chǎn)清算或者重組過(guò)程中的企業(yè)；（6）僅與本集團(tuán)（該集團(tuán)內(nèi)機(jī)構(gòu)均為非金融機(jī)構(gòu)）內(nèi)關(guān)聯(lián)機(jī)構(gòu)開(kāi)展融資或者對(duì)沖交易的企業(yè)；（7）非營(yíng)利組織。