2026年稅務(wù)師練習(xí)題每日一練匯總2.16

來源：東奧會計在線責(zé)編：姜喆2026-02-16 09:10:46

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2026年稅務(wù)師練習(xí)題每日一練匯總2.16

【單項選擇題】

某公司生產(chǎn)D產(chǎn)品，本月完工產(chǎn)品數(shù)量300個，在產(chǎn)品數(shù)量40個；單位產(chǎn)品定額消耗為：材料400千克/個、工時100小時/個。單位在產(chǎn)品材料定額400千克，工時定額50小時。有關(guān)成本資料如下表所示。假定直接材料費(fèi)用按照定額消耗量比例分配，直接人工費(fèi)用和制造費(fèi)用按照定額工時比例分配。

單位：元

項目	直接材料	直接人工	制造費(fèi)用	合計
期初在產(chǎn)品成本	400000	40000	60000	500000
本期發(fā)生成本	960000	600000	900000	2460000
合計	1360000	640000	960000	2960000

本月完工D產(chǎn)品的成本為（　?。┰?。

A．1200000

B．600000

C．900000

D．2700000

【正確答案】D

【答案解析】在產(chǎn)品直接材料定額消耗量=40×400=16000（千克），完工產(chǎn)品直接材料定額消耗量=300×400=120000（千克），完工產(chǎn)品負(fù)擔(dān)的直接材料費(fèi)用=120000/（16000+120000）×1360000=1200000（元），在產(chǎn)品負(fù)擔(dān)的直接材料費(fèi)用=1360000-1200000=160000（元）。在產(chǎn)品工時定額=40×50=2000（小時），完工產(chǎn)品工時定額=300×100=30000（小時），完工產(chǎn)品負(fù)擔(dān)的直接人工費(fèi)用=30000/（2000+30000）×640000=600000（元），在產(chǎn)品負(fù)擔(dān)的直接人工費(fèi)用=640000-600000=40000（元），完工產(chǎn)品負(fù)擔(dān)的制造費(fèi)用=30000/（2000+30000）×960000=900000（元），在產(chǎn)品負(fù)擔(dān)的制造費(fèi)用=960000-900000=60000（元），期末完工產(chǎn)品成本=1200000+600000+900000=2700000（元），期末在產(chǎn)品成本=160000+40000+60000=260000（元）。

【多項選擇題】

（母題）納稅人、扣繳義務(wù)人發(fā)生下列稅收違法行為，可被處以相關(guān)稅款1倍以上5倍以下罰款的有（　?。?。

A．扣繳義務(wù)人未履行代扣代繳義務(wù)

B．納稅人拒絕扣繳義務(wù)人代扣稅款且稅務(wù)機(jī)關(guān)追繳后納稅人拒不繳納

C．納稅人以威脅方法拒不繳納稅款

D．納稅人采取轉(zhuǎn)移財產(chǎn)的手段致使稅務(wù)機(jī)關(guān)無法追繳欠繳稅款

E．納稅人以假報出口的手段騙取國家出口退稅款

【正確答案】C,E

【答案解析】選項A：可被處以相關(guān)稅款50%以上3倍以下罰款。選項BD：可被處以相關(guān)稅款50%以上5倍以下罰款。

【多項選擇題】

根據(jù)《企業(yè)破產(chǎn)法》規(guī)定，管理人的職責(zé)有（??）。（2015年）

A．決定債務(wù)人與對方當(dāng)事人在破產(chǎn)受理前所訂立的合同是否繼續(xù)履行

B．?dāng)M訂破產(chǎn)財產(chǎn)分配方案

C．?dāng)M訂破產(chǎn)財產(chǎn)變價方案

D．向法院提出和解申請

E．批準(zhǔn)重整計劃

【正確答案】B,C

【答案解析】（1）選項A：對破產(chǎn)申請受理前成立而債務(wù)人和對方當(dāng)事人“均未履行完畢的合同”，管理人有權(quán)決定解除或者繼續(xù)履行；（2）選項DE：管理人無權(quán)向人民法院提出和解申請以及批準(zhǔn)重整計劃。

【多項選擇題】

根據(jù)印花稅的有關(guān)規(guī)定，下列表述正確的有（　?。?。

A．納稅人為境外單位或者個人，在境內(nèi)有代理人的，以其境內(nèi)代理人為扣繳義務(wù)人

B．納稅人為境外單位或者個人，在境內(nèi)沒有代理人的，由境內(nèi)購買方或銷售方為扣繳義務(wù)人

C．實(shí)行按次計征的，納稅人應(yīng)當(dāng)自納稅義務(wù)發(fā)生之日起15日內(nèi)申報繳納稅款

D．證券交易印花稅的納稅義務(wù)發(fā)生時間為納稅人完成證券交易的當(dāng)日

E．應(yīng)稅合同、應(yīng)稅產(chǎn)權(quán)轉(zhuǎn)移書據(jù)所列的金額與實(shí)際結(jié)算金額不一致，無論是否變更應(yīng)稅憑證所列金額的，均以實(shí)際結(jié)算金額為計稅依據(jù)

【正確答案】A,C,D

【答案解析】選項B：納稅人為境外單位或者個人，在境內(nèi)沒有代理人的，由納稅人自行申報繳納印花稅。選項E：應(yīng)稅合同、應(yīng)稅產(chǎn)權(quán)轉(zhuǎn)移書據(jù)所列的金額與實(shí)際結(jié)算金額不一致，不變更應(yīng)稅憑證所列金額的，以所列金額為計稅依據(jù)；變更應(yīng)稅憑證所列金額的，以變更后的所列金額為計稅依據(jù)。