2025年稅務(wù)師練習(xí)題每日一練匯總12.14

來源：東奧會計在線責(zé)編：姜喆2025-12-14 09:04:22

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2025年稅務(wù)師練習(xí)題每日一練匯總12.14

【單項(xiàng)選擇題】

大山公司為制造業(yè)企業(yè)，2024年產(chǎn)生下列現(xiàn)金流量：（1）收到客戶訂購商品預(yù)付款800萬元；（2）收到增值稅即征即退款60萬元；（3）支付購入作為交易性金融資產(chǎn)核算的股票投資款300萬元；（4）支付管理人員報銷差旅費(fèi)18萬元；（5）以現(xiàn)金支付銷售人員的現(xiàn)金股票增值權(quán)284萬元；（6）收到租出包裝物的保證金2萬元；（7）支付為發(fā)行債券發(fā)生的咨詢費(fèi)50萬元。不考慮其他因素，大山公司2024年經(jīng)營活動現(xiàn)金流量凈額是（　?。┤f元。

A．508

B．510

C．560

D．844

【正確答案】C

【答案解析】大山公司2024年經(jīng)營活動現(xiàn)金流量凈額=（1）800+（2）60-（4）18-（5）284+（6）2=560（萬元）。

【解題關(guān)鍵】事項(xiàng)（3）為投資活動的現(xiàn)金流量；事項(xiàng)（7）為籌資活動的現(xiàn)金流量。

【單項(xiàng)選擇題】

下列情形中，計算計提加計抵減當(dāng)期可抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額等于《增值稅及附加稅費(fèi)申報表（一般納稅人適用）》第12欄“進(jìn)項(xiàng)稅額”的是（　　）。

A．當(dāng)納稅人發(fā)生可計提但未計提的加計抵減額

B．當(dāng)納稅人發(fā)生合并而被合并納稅人在辦理注銷稅務(wù)登記前尚未抵扣的進(jìn)項(xiàng)稅額結(jié)轉(zhuǎn)至新納稅人處繼續(xù)抵扣的進(jìn)項(xiàng)稅額

C．集成電路企業(yè)外購芯片對應(yīng)的進(jìn)項(xiàng)稅額

D．先進(jìn)制造業(yè)企業(yè)外購原材料對應(yīng)的進(jìn)項(xiàng)稅額

【正確答案】D

【答案解析】選項(xiàng)ABC：計算計提加計抵減當(dāng)期可抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額并不一定等于《增值稅及附加稅費(fèi)申報表（一般納稅人適用）》第12欄“進(jìn)項(xiàng)稅額”和《附列資料（二）》第12欄“當(dāng)期申報抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額合計”的稅額。

【單項(xiàng)選擇題】

根據(jù)民事訴訟法規(guī)定，下列法院確定共同訴訟人和第三人的做法中，正確的是（??）。

A．勞務(wù)派遣期間，被派遣的工作人員因執(zhí)行工作任務(wù)造成他人損害，受害人未將派遣單位列為被告，法院將勞務(wù)派遣單位列為共同被告

B．因一般保證合同糾紛提起訴訟，債權(quán)人僅起訴被保證人，法院將保證人列為共同被告

C．部分繼承人起訴，其他繼承人既不放棄繼承權(quán)又不愿參加訴訟，法院將其他繼承人列為第三人參加訴訟

D．個體工商戶營業(yè)執(zhí)照上登記的經(jīng)營者和實(shí)際營業(yè)的經(jīng)營者不一致，法院將登記的經(jīng)營者和實(shí)際經(jīng)營者列為必要的共同訴訟人

【正確答案】D

【答案解析】（1）選項(xiàng)A：在勞務(wù)派遣期間，被派遣的工作人員因執(zhí)行工作任務(wù)造成他人損害的，以接受勞務(wù)派遣的用工單位為當(dāng)事人。當(dāng)事人主張勞務(wù)派遣單位承擔(dān)責(zé)任的，該勞務(wù)派遣單位為共同被告。（2）選項(xiàng)B：保證合同約定為一般保證，債權(quán)人僅起訴被保證人的，可以只列被保證人為被告。（3）選項(xiàng)C：在繼承遺產(chǎn)的訴訟中，部分繼承人起訴的，人民法院應(yīng)通知其他繼承人作為共同原告參加訴訟；被通知的繼承人不愿意參加訴訟又未明確表示放棄實(shí)體權(quán)利的，人民法院仍應(yīng)將其列為共同原告。（4）選項(xiàng)D：個體工商戶營業(yè)執(zhí)照上登記的經(jīng)營者與實(shí)際經(jīng)營者不一致的，以登記的經(jīng)營者和實(shí)際經(jīng)營者為共同訴訟人。

【多項(xiàng)選擇題】

甲農(nóng)貿(mào)市場2023年6月經(jīng)批準(zhǔn)占用非耕地6000平方米，用于建造大宗市場，共6層，假設(shè)每層建筑面積相同。2023年12月底，全部竣工。2024年1月，將一二層專門用于經(jīng)營農(nóng)產(chǎn)品，其余樓層經(jīng)營服飾、家電等。已知該農(nóng)貿(mào)市場不適用“六稅兩費(fèi)”減半優(yōu)惠，當(dāng)?shù)爻擎?zhèn)土地使用稅年稅額為5元/平方米，下列關(guān)于甲農(nóng)貿(mào)市場占用該非耕地應(yīng)繳納城鎮(zhèn)土地使用稅的說法正確的有（　?。?/div>

A．甲農(nóng)貿(mào)市場2023年6月開始繳納城鎮(zhèn)土地使用稅

B．甲農(nóng)貿(mào)市場2023年7月開始繳納城鎮(zhèn)土地使用稅

C．甲農(nóng)貿(mào)市場2024年應(yīng)納城鎮(zhèn)土地使用稅10000元

D．甲農(nóng)貿(mào)市場2024年應(yīng)納城鎮(zhèn)土地使用稅20000元

E．甲農(nóng)貿(mào)市場2024年應(yīng)納城鎮(zhèn)土地使用稅30000元

【正確答案】B,D

【答案解析】選項(xiàng)AB：納稅人新征用的非耕地，自批準(zhǔn)征用之次月起繳納城鎮(zhèn)土地使用稅，甲農(nóng)貿(mào)市場2023年7月開始繳納城鎮(zhèn)土地使用稅。選項(xiàng)CDE：自2019年1月1日至2027年12月31日，對農(nóng)產(chǎn)品批發(fā)市場、農(nóng)貿(mào)市場（包括自有和承租）專門用于經(jīng)營農(nóng)產(chǎn)品的土地，暫免征收城鎮(zhèn)土地使用稅。2024年應(yīng)納城鎮(zhèn)土地使用稅=6000×4÷6×5=20000（元）。

【多項(xiàng)選擇題】

下列關(guān)于稅法與民法關(guān)系的說法中，正確的有（　　）。

A．稅法調(diào)整手段具有綜合性，民法調(diào)整手段較單一

B．稅法與民法調(diào)整的都是財產(chǎn)關(guān)系和人身關(guān)系

C．涉及稅務(wù)行政賠償?shù)牟贿m用民事糾紛處理的調(diào)解原則

D．民法與稅法中權(quán)利義務(wù)關(guān)系都是對等的

E．稅法的合作信賴原則有民法誠實(shí)信用原則的影子，其原理是相近的

【答案解析】A,E

【答案解析】（1）選項(xiàng)B：民法調(diào)整的是平等主體的財產(chǎn)關(guān)系和人身關(guān)系，而稅法調(diào)整的是國家與納稅人之間的稅收征納關(guān)系；（2）選項(xiàng)C：稅收爭議不適用調(diào)解原則，但稅務(wù)行政賠償除外；（3）選項(xiàng)D：稅收法律關(guān)系中，體現(xiàn)國家單方面的意志，權(quán)利義務(wù)關(guān)系不對等。

【得分攻略】注意辨析稅法和民法的聯(lián)系與區(qū)別，兩者區(qū)別如下：

區(qū)別	稅法	民法
調(diào)整對象不同	國家和納稅人之間的稅收征納關(guān)系，屬于縱向經(jīng)濟(jì)關(guān)系	平等主體財產(chǎn)和人身關(guān)系，屬于橫向經(jīng)濟(jì)關(guān)系
法律關(guān)系的建立及調(diào)整適用的原則不同	國家單方意志，權(quán)利義務(wù)關(guān)系不對等	自愿、公平、等價有償、誠實(shí)信用；雙方地位平等，意思表示自由
調(diào)整的程序和手段不同	（1）程序：行政復(fù)議、行政訴訟（2）手段具有綜合性：承擔(dān)民事、行政和刑事責(zé)任等手段（3）稅收爭議不適用調(diào)解原則（稅務(wù)行政賠償除外）	（1）程序：民事訴訟（2）手段較單一：承擔(dān)民事責(zé)任（3）處理民事糾紛適用調(diào)解原則