2025年稅務(wù)師練習(xí)題每日一練匯總9.12

來源：東奧會計在線責(zé)編：姜喆2025-09-12 09:45:50

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2025年稅務(wù)師練習(xí)題每日一練匯總9.12

【多項選擇題】

企業(yè)無力支付到期應(yīng)付票據(jù)時，應(yīng)按應(yīng)付票據(jù)的賬面余額，可能貸記“（　?。笨颇?。

A．其他應(yīng)付款

B．應(yīng)付賬款

C．短期借款

D．長期借款

E．營業(yè)外支出

分割線

【正確答案】B,C

【答案解析】商業(yè)承兌匯票到期，如企業(yè)無力支付票款，按應(yīng)付票據(jù)的賬面余額，借記“應(yīng)付票據(jù)”科目，貸記“應(yīng)付賬款”科目；如為銀行承兌匯票，則貸記“短期借款”科目。

【多項選擇題】

稅務(wù)師提供的下列建議中，屬于采用分割方法進行稅務(wù)合規(guī)計劃的有（　　）。

A．個人獨資企業(yè)的經(jīng)營費用與家庭費用準(zhǔn)確劃分

B．設(shè)立注冊在海南自由貿(mào)易港并實質(zhì)性運營的鼓勵類產(chǎn)業(yè)企業(yè)

C．從事批發(fā)零售業(yè)并提高納稅信用級別為A級或B級

D．避免將應(yīng)稅消費品與非應(yīng)稅消費品組成成套消費品銷售

E．當(dāng)以非貨幣性資產(chǎn)對外投資時選擇按5年分期納稅

分割線

【正確答案】A,D

【答案解析】選項B：屬于采用稅率或征收率差異方法進行稅務(wù)合規(guī)計劃。選項C：屬于采用退稅方法進行稅務(wù)合規(guī)計劃。選項E：屬于采用延期納稅方法進行稅務(wù)合規(guī)計劃。

【多項選擇題】

下列選項中，不得成為普通合伙人的有（　?。?。

A．甲國有獨資公司

B．乙上市公司

C．限制民事行為能力人張某

D．丙公益性的事業(yè)單位

E．丁個人獨資企業(yè)

分割線

【正確答案】A,B,C,D

【答案解析】（1）選項ABDE：國有獨資公司、國有企業(yè)、上市公司以及公益性的事業(yè)單位、社會團體不得成為普通合伙人，可以成為有限合伙人。（2）選項C：普通合伙人為自然人的，應(yīng)當(dāng)具有完全民事行為能力。

【多項選擇題】

下列關(guān)于非居民個人扣繳個人所得稅的方法，表述正確的有（　?。?。

A．非居民個人的工資、薪金所得，以每月收入額減除專項附加扣除和5000元費用標(biāo)準(zhǔn)后的余額為應(yīng)納稅所得額

B．非居民個人的勞務(wù)報酬所得，以每次收入額為應(yīng)納稅所得額，適用月度稅率表計算應(yīng)納稅額

C．非居民個人的勞務(wù)報酬所得、特許權(quán)使用費所得以收入減除20%的費用后的余額為收入額

D．非居民個人工資、薪金所得，勞務(wù)報酬所得，稿酬所得，特許權(quán)使用費所得應(yīng)分別計算稅額，應(yīng)納稅額=應(yīng)納稅所得額×稅率-速算扣除數(shù)

E．非居民個人在一個納稅年度內(nèi)稅款扣繳方法保持不變，達到居民個人條件時，應(yīng)當(dāng)告知扣繳義務(wù)人基礎(chǔ)信息變化情況，年度終了后按照居民個人有關(guān)規(guī)定辦理匯算清繳

分割線

【正確答案】B,C,D,E

【答案解析】非居民個人的工資、薪金所得，不可以減專項附加扣除。

【多項選擇題】

根據(jù)消費稅的有關(guān)規(guī)定，下列說法正確的有（　?。?。

A．納稅人兼營不同稅率的應(yīng)稅消費品，未分別核算銷售額、銷售數(shù)量的，從高適用稅率

B．納稅人兼營不同稅率的應(yīng)稅消費品，應(yīng)當(dāng)由主管稅務(wù)機關(guān)核定不同稅率應(yīng)稅消費品的銷售額、銷售數(shù)量，并按照各自的適用稅率征稅

C．納稅人將不同稅率的應(yīng)稅消費品組成成套消費品銷售的，從高適用稅率

D．納稅人將不同稅率的應(yīng)稅消費品組成成套消費品銷售的，分別核算銷售額、銷售數(shù)量的，按照各自的適用稅率征稅

E．納稅人將自產(chǎn)的應(yīng)稅消費品與自產(chǎn)的非應(yīng)稅消費品組成套裝銷售的，應(yīng)當(dāng)分別核算應(yīng)稅消費品與非應(yīng)稅消費品的銷售額、銷售數(shù)量，僅對應(yīng)稅消費品征稅

分割線

【答案解析】A,C

【答案解析】選項ABCD：納稅人兼營不同稅率的應(yīng)稅消費品，應(yīng)當(dāng)分別核算不同稅率應(yīng)稅消費品的銷售額、銷售數(shù)量；未分別核算銷售額、銷售數(shù)量，或者將不同稅率的應(yīng)稅消費品組成成套消費品銷售的，從高適用稅率。選項E：納稅人將自產(chǎn)的應(yīng)稅消費品與外購或自產(chǎn)的非應(yīng)稅消費品組成套裝銷售的，以套裝產(chǎn)品的銷售額（不含增值稅）為計稅依據(jù)計算消費稅。

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