2025年稅務(wù)師練習(xí)題每日一練匯總9.2

來(lái)源：東奧會(huì)計(jì)在線責(zé)編：姜喆2025-09-02 09:45:54

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理論知識(shí)是基礎(chǔ)，但實(shí)際操作能力才是我們應(yīng)對(duì)各種稅務(wù)師工作挑戰(zhàn)的關(guān)鍵。東奧會(huì)計(jì)在線在下文中整理了稅務(wù)師考試各科每日一練習(xí)題，同學(xué)們快來(lái)完成今日打卡吧！

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2025年稅務(wù)師練習(xí)題每日一練匯總9.2

【單項(xiàng)選擇題】

下列關(guān)于增值稅一般納稅人的會(huì)計(jì)處理中錯(cuò)誤的是（　?。?/div>

A．因提供建筑服務(wù)增值稅納稅義務(wù)發(fā)生時(shí)點(diǎn)早于企業(yè)向業(yè)主結(jié)算工程價(jià)款的，應(yīng)將應(yīng)納增值稅稅額記入“應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅（銷項(xiàng)稅額）”科目

B．按照會(huì)計(jì)制度確認(rèn)收入或利得的時(shí)點(diǎn)早于按照增值稅制度確認(rèn)增值稅納稅義務(wù)發(fā)生時(shí)點(diǎn)的，應(yīng)將相關(guān)銷項(xiàng)稅額記入“應(yīng)交稅費(fèi)——待轉(zhuǎn)銷項(xiàng)稅額”科目

C．購(gòu)入免稅農(nóng)產(chǎn)品按買價(jià)和扣除率計(jì)算的，可從銷項(xiàng)稅額中扣除的進(jìn)項(xiàng)稅額，應(yīng)記入“應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅（進(jìn)項(xiàng)稅額）”科目

D．對(duì)于當(dāng)期直接減免的增值稅，應(yīng)記入“應(yīng)交稅費(fèi)——減免稅款”科目

分割線

【正確答案】D

【答案解析】對(duì)于當(dāng)期直接減免的增值稅，借記“應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅（減免稅款）”科目，貸記“其他收益”科目，選項(xiàng)D錯(cuò)誤。

【單項(xiàng)選擇題】

下列各項(xiàng)中，屬于經(jīng)營(yíng)活動(dòng)稅務(wù)合規(guī)計(jì)劃應(yīng)重點(diǎn)關(guān)注的是（　　）。

A．內(nèi)部管理模式

B．資產(chǎn)構(gòu)成

C．貨物流轉(zhuǎn)路徑

D．股權(quán)原始構(gòu)成

分割線

【正確答案】C

【答案解析】經(jīng)營(yíng)活動(dòng)稅務(wù)合規(guī)計(jì)劃應(yīng)重點(diǎn)關(guān)注銷售模式、收款模式、貨物流轉(zhuǎn)路徑、銷售目標(biāo)等要素。

【單項(xiàng)選擇題】

根據(jù)合伙企業(yè)法規(guī)定，有限合伙人不得采用的出資方式是（　?。?。

A．勞務(wù)

B．土地使用權(quán)

C．貨幣

D．知識(shí)產(chǎn)權(quán)

分割線

【正確答案】A

【答案解析】（1）選項(xiàng)A：有限合伙人不得以勞務(wù)出資。（2）選項(xiàng)BCD：有限合伙人可以用貨幣、實(shí)物、知識(shí)產(chǎn)權(quán)、土地使用權(quán)或者其他財(cái)產(chǎn)權(quán)利作價(jià)出資。

【單項(xiàng)選擇題】

下列個(gè)人，屬于個(gè)人所得稅居民個(gè)人的是（　?。?/div>

A．在中國(guó)境內(nèi)無(wú)住所且不居住，但有來(lái)自于境內(nèi)所得的外籍個(gè)人

B．2024年1月1日至5月30日在境內(nèi)居住之后再未入境的外籍個(gè)人

C．2024年3月1日至10月31日在境內(nèi)履職的外籍個(gè)人

D．在中國(guó)境內(nèi)無(wú)住所且居住不滿90天，但有來(lái)自于境內(nèi)所得的外籍個(gè)人

【正確答案】C

【答案解析】選項(xiàng)ABD：在中國(guó)境內(nèi)無(wú)住所又不居住，或者無(wú)住所而一個(gè)納稅年度內(nèi)在中國(guó)境內(nèi)居住累計(jì)不滿183天的個(gè)人為非居民個(gè)人。

【單項(xiàng)選擇題】

某白酒生產(chǎn)企業(yè)（一般納稅人）2024年12月銷售自產(chǎn)白酒10噸，取得含稅銷售額20萬(wàn)元，同時(shí)向商業(yè)銷售單位收取品牌使用費(fèi)2萬(wàn)元。將同類白酒2噸作為樣品提供給煙酒零售店，該白酒平均含稅銷售價(jià)格為2萬(wàn)元/噸。該企業(yè)就上述行為應(yīng)繳納消費(fèi)稅（　?。┤f(wàn)元。（白酒消費(fèi)稅稅率20%加0.5元/500克）

A．5.45

B．6.4

C．5.80

D．5.87

分割線

【答案解析】C

【答案解析】白酒生產(chǎn)企業(yè)向商業(yè)銷售單位收取的“品牌使用費(fèi)”是隨著應(yīng)稅白酒的銷售而向購(gòu)貨方收取的，屬于應(yīng)稅白酒銷售價(jià)款的組成部分。作為樣品提供給煙酒零售店的白酒應(yīng)作視同銷售處理。該企業(yè)應(yīng)繳納消費(fèi)稅=（20+2+2×2）/（1+13%）×20%+（10+2）×0.1=5.80（萬(wàn)元）。

堅(jiān)持練習(xí)，持續(xù)積累，才能收獲甚多。東奧會(huì)計(jì)在線希望每一位考生都能在考試中取得優(yōu)異成績(jī)，順利通過(guò)稅務(wù)師考試！