2025年稅務(wù)師練習(xí)題每日一練匯總5.5

來源：東奧會計在線責(zé)編：姜喆2025-05-05 09:24:09

在稅務(wù)師考試備考中，通過多次重復(fù)練習(xí)，考生可以更加熟悉題目的解題思路和答題技巧，從而在考試中更加游刃有余。東奧會計在線為同學(xué)們整理了稅務(wù)師各科目練習(xí)題，希望同學(xué)們可以堅持打卡練習(xí)！

相關(guān)閱讀：2025年5月份稅務(wù)師每日一練匯總

《財務(wù)與會計》

【單項選擇題】

不考慮其他因素，大山公司2023年度發(fā)生的下列事項中，可能產(chǎn)生應(yīng)納稅暫時性差異的是（　　）。

A．年初投入使用的一臺設(shè)備，會計上采用雙倍余額遞減法計提折舊，而稅法上要求采用年限平均法計算折舊

B．取得使用壽命不確定的無形資產(chǎn)

C．計提與擔(dān)保事項有關(guān)的負(fù)債500萬元，按照稅法規(guī)定，與擔(dān)保有關(guān)的支出不得稅前扣除

D．其他債權(quán)投資期末確認(rèn)了200萬元的公允價值下降損失

【正確答案】B

【答案解析】選項A和D，形成可抵扣暫時性差異；選項B，使用壽命不確定的無形資產(chǎn)會計不計提攤銷，但計稅時需要按照稅法規(guī)定計提攤銷，不存在減值的情況下，資產(chǎn)的賬面價值大于計稅基礎(chǔ)，可能產(chǎn)生應(yīng)納稅暫時性差異；選項C，產(chǎn)生永久性差異。

《涉稅服務(wù)實務(wù)》

【多項選擇題】

根據(jù)現(xiàn)行企業(yè)所得稅相關(guān)規(guī)定，下列說法正確的有（　?。?。

A．委托境外進(jìn)行研發(fā)活動所發(fā)生的費用,按照費用實際發(fā)生額的80%計入委托方的委托境外研發(fā)費用，委托境外研發(fā)費用不超過境內(nèi)符合條件的研發(fā)費用2/3的部分，可以按規(guī)定在企業(yè)所得稅前加計扣除

B．對非營利性科學(xué)技術(shù)研究開發(fā)機構(gòu)接收企業(yè)基礎(chǔ)研究資金收入，減半征收企業(yè)所得稅

C．企業(yè)出資給高等學(xué)校用于基礎(chǔ)研究的支出，在計算應(yīng)納稅所得額時可按實際發(fā)生額在稅前扣除，并可按100%在稅前加計扣除

D．化妝品生產(chǎn)企業(yè)開展研發(fā)活動中實際發(fā)生的研發(fā)費用，未形成無形資產(chǎn)計入當(dāng)期損益的，在按規(guī)定據(jù)實扣除的基礎(chǔ)上，再按照實際發(fā)生額的100%在稅前加計扣除

E．企業(yè)購置并實際使用符合規(guī)定的環(huán)境保護專用設(shè)備的，該專用設(shè)備的投資額的10%可以從企業(yè)當(dāng)年的應(yīng)納稅所得額中抵免

【正確答案】A,C,D

【答案解析】選項B：對非營利性科學(xué)技術(shù)研究開發(fā)機構(gòu)、高等學(xué)校接收企業(yè)、個人和其他組織機構(gòu)基礎(chǔ)研究資金收入，免征企業(yè)所得稅。選項E：企業(yè)購置并實際使用符合規(guī)定的環(huán)境保護專用設(shè)備的，該專用設(shè)備的投資額的10%可以從企業(yè)當(dāng)年的應(yīng)納稅額中抵免。

《涉稅服務(wù)相關(guān)法律》

【多項選擇題】

下列民事訴訟證據(jù)中，屬于物證的有（　?。?。（2016年）

A．證明甲、乙婚姻關(guān)系存在的結(jié)婚證

B．證明甲傷害乙侵權(quán)事實的沾上乙血跡的木棒

C．證明甲公司財務(wù)情況的會計賬簿

D．證明甲、乙談話內(nèi)容的錄音

E．證明甲、乙在共同傷人現(xiàn)場的鞋印

【正確答案】B,E

【答案解析】（1）選項BE：屬于物證，是用物品的外形、特征、質(zhì)量等證明待證事實的部分或全部。（2）選項AC：屬于書證，是以其內(nèi)容證明待證事實的部分或者全部。（3）選項D：屬于視聽資料。

《稅法二》

【單項選擇題】

依據(jù)我國非居民金融賬戶涉稅信息盡職調(diào)查管理的相關(guān)規(guī)定，下列非金融機構(gòu)屬于消極非金融機構(gòu)的是（　?。?。（2020年）

A．上市公司及其關(guān)聯(lián)企業(yè)

B．非營利組織

C．上一公歷年度末，擁有可產(chǎn)生利息的金融資產(chǎn)占總資產(chǎn)比重50%以上的非金融機構(gòu)

D．僅為了持有非金融機構(gòu)股權(quán)而設(shè)立的控股公司

【正確答案】C

【答案解析】下列非金融機構(gòu)不屬于消極非金融機構(gòu)：（1）上市公司及其關(guān)聯(lián)機構(gòu)（選項A）；（2）政府機構(gòu)或者履行公共服務(wù)職能的機構(gòu)；（3）僅為了持有非金融機構(gòu)股權(quán)或者向其提供融資和服務(wù)而設(shè)立的控股公司（選項D）；（4）成立時間不足24個月且尚未開展業(yè)務(wù)的企業(yè)；（5）正處于資產(chǎn)清算或者重組過程中的企業(yè)；（6）僅與本集團（該集團內(nèi)機構(gòu)均為非金融機構(gòu)）內(nèi)關(guān)聯(lián)機構(gòu)開展融資或者對沖交易的企業(yè)；（7）非營利組織（選項B）。

《稅法一》

【單項選擇題】

下列關(guān)于城市維護建設(shè)稅的稅收優(yōu)惠的說法中，不正確的是（　　）。

A．對即征即退項目退還增值稅的，同時退還附征的城市維護建設(shè)稅

B．出口退還增值稅、消費稅的，不退還已繳納的城市維護建設(shè)稅

C．對上海期貨交易所會員和客戶通過上海期貨交易所銷售且發(fā)生實物交割并已出庫的標(biāo)準(zhǔn)黃金，免征城市維護建設(shè)稅

D．對國家重大水利工程建設(shè)基金，免征城市維護建設(shè)稅