2024年稅務(wù)師練習(xí)題每日一練匯總3.5

來(lái)源：東奧會(huì)計(jì)在線(xiàn)責(zé)編：姜喆2024-03-05 09:22:35

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《財(cái)務(wù)與會(huì)計(jì)》

【單項(xiàng)選擇題】

甲公司為增值稅一般納稅人，適用的增值稅稅率為13%，2023年12月份A商品的購(gòu)進(jìn)、發(fā)出和結(jié)存情況如下：（1）月初結(jié)存A商品80公斤，單位成本為2.2萬(wàn)元；（2）12月4日發(fā)出A商品35公斤；（3）12月10日購(gòu)入A商品45公斤，單位成本為2.4萬(wàn)元；（4）12月14日售出A商品60公斤；（5）12月20日購(gòu)入A商品60公斤，單位成本2.3萬(wàn)元。假定甲公司采用月末一次加權(quán)平均法計(jì)量發(fā)出存貨，不考慮其他因素，甲公司月末A商品結(jié)存成本為（　　）萬(wàn)元。

A．210

B．205.2

C．207

D．200

【正確答案】B

【答案解析】甲公司A商品月末加權(quán)平均單位成本=（80×2.2+45×2.4+60×2.3）/（80+45+60）=2.28（萬(wàn)元/公斤），甲公司期末結(jié)存存貨數(shù)量=80-35+45-60+60=90（公斤），甲公司月末結(jié)存存貨成本=90×2.28=205.2（萬(wàn)元），選項(xiàng)B正確。

《涉稅服務(wù)實(shí)務(wù)》

【單項(xiàng)選擇題】

下列不適用企業(yè)所得稅研發(fā)費(fèi)用加計(jì)扣除政策的行業(yè)是（　　）。

A．商務(wù)服務(wù)業(yè)

B．新能源汽車(chē)制造業(yè)

C．軟件生產(chǎn)企業(yè)

D．農(nóng)產(chǎn)品培育種植業(yè)

【正確答案】A

【答案解析】不適用稅前加計(jì)扣除政策的行業(yè)：（1）煙草制造業(yè)；（2）住宿和餐飲業(yè)；（3）批發(fā)和零售業(yè)；（4）房地產(chǎn)業(yè)；（5）租賃和商務(wù)服務(wù)業(yè)；（6）娛樂(lè)業(yè)；（7）財(cái)政部和國(guó)家稅務(wù)總局規(guī)定的其他行業(yè)。

《涉稅服務(wù)相關(guān)法律》

【多項(xiàng)選擇題】

李某購(gòu)買(mǎi)中巴車(chē)從事個(gè)體客運(yùn)，但未辦理稅務(wù)登記，且一直未繳納稅款。縣稅務(wù)局依法對(duì)李某作出決定，要求其限期繳納稅款1500元并決定罰款1000元。后因李某逾期未繳納稅款和罰款，該縣稅務(wù)局將李某的中巴車(chē)扣押，李某不服。根據(jù)行政復(fù)議法律制度的規(guī)定，下列說(shuō)法正確的有（　?。?/div>

A．對(duì)限期繳納稅款決定不服的，應(yīng)當(dāng)先申請(qǐng)行政復(fù)議

B．對(duì)罰款決定不服的，應(yīng)當(dāng)先申請(qǐng)行政復(fù)議

C．對(duì)扣押中巴車(chē)決定不服的，應(yīng)當(dāng)先申請(qǐng)行政復(fù)議

D．對(duì)罰款決定和扣押決定不服的，李某可以直接向人民法院提起訴訟

E．李某不服縣稅務(wù)局的三個(gè)決定，均可以直接向人民法院提起訴訟

【正確答案】A,D

【答案解析】征收稅款屬于“征稅行為”，適用復(fù)議前置制度；罰款屬于行政處罰，扣押中巴車(chē)屬于行政強(qiáng)制措施，不適用復(fù)議前置制度。

《稅法二》

【單項(xiàng)選擇題】

下列關(guān)于個(gè)體工商戶(hù)生產(chǎn)、經(jīng)營(yíng)所得征收個(gè)人所得稅的說(shuō)法，不正確的是（　?。?/div>

A．個(gè)體工商戶(hù)按規(guī)定繳納的攤位費(fèi)不得在稅前扣除

B．個(gè)體工商戶(hù)將其所得經(jīng)市政府部門(mén)向貧困地區(qū)的捐贈(zèng)，捐贈(zèng)額不超過(guò)其應(yīng)納稅所得額30%的部分可以據(jù)實(shí)扣除

C．個(gè)體工商戶(hù)發(fā)生的合理的勞動(dòng)保護(hù)支出，準(zhǔn)予扣除

D．個(gè)體工商戶(hù)研究開(kāi)發(fā)新產(chǎn)品、新技術(shù)而購(gòu)置的測(cè)試儀器單臺(tái)價(jià)值在10萬(wàn)元以下的，可以直接在稅前扣除

【正確答案】A

【答案解析】選項(xiàng)A：個(gè)體工商戶(hù)按規(guī)定繳納的協(xié)會(huì)會(huì)費(fèi)、攤位費(fèi)等，按實(shí)際發(fā)生數(shù)額扣除。

《稅法一》

【單項(xiàng)選擇題】

關(guān)于單用途卡業(yè)務(wù)增值稅的規(guī)定，下列說(shuō)法正確的是（　?。?/div>

A．持卡人使用單用途卡購(gòu)進(jìn)貨物時(shí)，銷(xiāo)售方不得向持卡人開(kāi)具增值稅專(zhuān)用發(fā)票

B．持卡人使用單用途卡向特約商戶(hù)購(gòu)買(mǎi)貨物，特約商戶(hù)不繳納增值稅

C．單用途卡售卡企業(yè)銷(xiāo)售單用途卡取得的預(yù)收資金，繳納增值稅

D．銷(xiāo)售單用途卡并辦理資金結(jié)算取得的手續(xù)費(fèi)，不繳納增值稅

【正確答案】A

【答案解析】選項(xiàng)B，持卡人使用單用途卡購(gòu)買(mǎi)貨物或服務(wù)時(shí)，貨物或者服務(wù)的銷(xiāo)售方應(yīng)按照現(xiàn)行規(guī)定繳納增值稅，且不得向持卡人開(kāi)具增值稅發(fā)票；選項(xiàng)C，單用途卡發(fā)卡企業(yè)或者售卡企業(yè)銷(xiāo)售單用途卡或者接受單用途卡持卡人充值取得的預(yù)收資金，不繳納增值稅；選項(xiàng)D，售卡方因發(fā)行或者銷(xiāo)售單用途卡并辦理相關(guān)資金收付結(jié)算業(yè)務(wù)取得的手續(xù)費(fèi)、結(jié)算費(fèi)、服務(wù)費(fèi)、管理費(fèi)等收入，應(yīng)按照現(xiàn)行規(guī)定繳納增值稅。

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