2024年稅務師練習題每日一練匯總3.4

來源：東奧會計在線責編：姜喆2024-03-04 09:28:24

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《財務與會計》

【單項選擇題】

大山公司10月初材料的結(jié)存數(shù)量為500噸，賬面實際成本為120200元；12日購進材料200噸，單價為250元/噸；18日生產(chǎn)領用材料600噸；20日購進材料500噸，單價為245元/噸；25日出售材料100噸。不考慮增值稅等其他因素，下列關于大山公司采用不同的發(fā)出存貨計價方法的會計處理中，不正確的是（　　）。

A．若采用月末一次加權平均法，發(fā)出材料的實際單位成本243.92元

B．若采用先進先出法，18日生產(chǎn)領用材料應結(jié)轉(zhuǎn)的實際成本為145200元

C．采用移動加權平均法，月末結(jié)存存貨的實際成本為122450元

D．上述三種方法中，先進先出法計算的發(fā)出材料的成本金額最低

【正確答案】C

【答案解析】選項A，采用月末一次加權平均法，發(fā)出材料實際單位成本=（120200+200×250+500×245）/（500+200+500）=243.92（元/噸），發(fā)出存貨的實際成本總計=243.92×（600+100）=170744（元）；選項B，采用先進先出法計算，18日生產(chǎn)領用材料的實際成本=120200+100×250=145200（元），25日發(fā)出材料的實際成本=100×250=25000（元），發(fā)出存貨的實際成本總計170200（元）；選項C，采用移動加權平均法，12日購進材料后的移動加權平均單位成本=（120200+200×250）/（500+200）=170200/700=243.14（元/噸），18日生產(chǎn)領用原材料的實際成本=243.14×600=145884（元），20日購進材料后的移動加權平均單位成本=（170200-145884+500×245）/（700-600+500）=146816/600=244.69（元/噸），25日發(fā)出材料的實際成本=244.69×100=24469（元），結(jié)存材料的實際成本=146816-24469=122347（元），發(fā)出材料的實際成本總計=145884+24469=170353（元）；選項D，根據(jù)上述計算結(jié)果可知，先進先出法計算出的發(fā)出材料的成本金額最低。

《涉稅服務實務》

【單項選擇題】

2022年度將以前年度無法收回的應收賬款作為壞賬損失核銷，該損失在企業(yè)所得稅稅前扣除時，下列處理符合現(xiàn)行政策規(guī)定的是（　?。?。

A．應向稅務機關逐筆報送申請報告，經(jīng)稅務機關批準后扣除

B．不用向稅務機關逐筆報送資料，相關資料企業(yè)留存?zhèn)洳榫涂梢钥鄢?/div>

C．應向稅務機關逐筆報送，相關資料報稅務機關備案后扣除

D．不用向稅務機關逐筆報送資料，也不需要將相關資料留存，申報后就可以扣除

【正確答案】B

【答案解析】企業(yè)向稅務機關申報扣除資產(chǎn)損失，僅需填報企業(yè)所得稅年度納稅申報表《資產(chǎn)損失稅前扣除及納稅調(diào)整明細表》，不再報送資產(chǎn)損失相關資料。相關資料由企業(yè)留存?zhèn)洳椤?/span>

《涉稅服務相關法律》

【多項選擇題】

根據(jù)行政復議法律制度規(guī)定，下列關于行政復議管轄的表述中，正確的有（　　）。

A．對縣級以上地方人民政府依法設立的派出機關的具體行政行為不服的，向設立該派出機關的人民政府申請行政復議

B．對政府工作部門依法設立的派出機構(gòu)依照法律、法規(guī)或者規(guī)章規(guī)定，以自己的名義作出的具體行政行為不服的，向設立該派出機構(gòu)的部門或者該部門的本級地方人民政府申請行政復議

C．對法律、法規(guī)授權的組織的具體行政行為不服的，分別向直接管理該組織的地方人民政府、地方人民政府工作部門或者國務院部門申請行政復議

D．對兩個或者兩個以上行政機關以共同的名義作出的具體行政行為不服的，向其中任何一個行政機關的上一級行政機關申請行政復議

E．對被撤銷的行政機關在撤銷前所作出的具體行政行為不服的，向繼續(xù)行使其職權的行政機關申請行政復議

【正確答案】A,B,C

【答案解析】（1）選項D：對兩個或者兩個以上行政機關以共同的名義作出的具體行政行為不服的，向其共同上一級行政機關申請行政復議；（2）選項E：對被撤銷的行政機關在撤銷前所作出的具體行政行為不服的，向繼續(xù)行使其職權的行政機關的上一級行政機關申請行政復議。

《稅法二》

【單項選擇題】

2022年居民個人李某發(fā)生大病醫(yī)藥費120000元，其中醫(yī)保報銷16000元，其余均為醫(yī)保目錄范圍內(nèi)的個人自付；其妻子發(fā)生大病醫(yī)藥費70000元，其中醫(yī)保報銷60000元，其余均為醫(yī)保目錄范圍內(nèi)的個人自付。已知李某與其妻子的大病醫(yī)療支出均由李某扣除，李某大病醫(yī)療專項附加扣除的稅前扣除金額是（　?。┰?/div>

A．114000

B．90000

C．80000

D．89000

【正確答案】C

【答案解析】李某妻子的醫(yī)療費用支出在扣除醫(yī)保報銷后的個人負擔金額為10000元，不超過15000元，不能扣除。李某的醫(yī)療費用支出在扣除醫(yī)保報銷后的個人負擔金額為104000元，超過15000元的部分為89000元，只能扣除80000元。李某大病醫(yī)療專項附加扣除的稅前扣除金額為80000元。

《稅法一》

【單項選擇題】

以下關于增值稅的表述，不正確的是（　　）。

A．我國實行收入型增值稅

B．不重復征稅，具有中性稅收的特征

C．稅負具有轉(zhuǎn)嫁性

D．稅基廣闊，具有征收的普遍性和連續(xù)性

【正確答案】A

【答案解析】選項A：我國實行消費型增值稅。

三分鐘熱度不足以支撐稅務師備考成功，要持續(xù)的學習和積累才能取得勝利，東奧會計在線希望每一位考生都能順利備考，在考試中取得好成績，通過稅務師考試！