遞延所得稅資產(chǎn)_2019年稅務(wù)師《財務(wù)與會計》每日一練
來源：東奧會計在線責編：李傲2019-09-02 09:42:04
備考稅務(wù)師考試的小伙伴們，京劇大師梅蘭芳曾經(jīng)說過：“沒有充分的天才，全憑苦學?！睂W習京劇是這樣，學習知識亦是如此，苦學才能為自己積累知識，打好基礎(chǔ)。
【單項選擇題】
甲公司2016年發(fā)生研究開發(fā)支出共計400萬元，其中研究階段支出120萬元，開發(fā)階段不符合資本化條件的支出40萬元，開發(fā)階段符合資本化條件的支出240萬元，至2016年12月31日，形成的無形資產(chǎn)已攤銷20萬元。甲公司適用的所得稅稅率為25%，下列說法中正確的是( )。
A.2016年12月31日該無形資產(chǎn)產(chǎn)生的可抵扣暫時性差異不確認遞延所得稅資產(chǎn)
B.2016年12月31日無形資產(chǎn)的計稅基礎(chǔ)為220萬元
C.2016年12月31日應(yīng)確認遞延所得稅資產(chǎn)5萬元
D.2016年12月31日應(yīng)確認遞延所得稅資產(chǎn)41.25萬元
【正確答案】A
【答案解析】
2016年12月31日無形資產(chǎn)賬面價值=240-20=220(萬元)，計稅基礎(chǔ)=220×175%=385(萬元)，可抵扣暫時性差異余額=385-220=165(萬元)，但不確認遞延所得稅資產(chǎn)。
相關(guān)閱讀：稅務(wù)師9月2日每日一練匯總
備考稅務(wù)師考試的考生朋友們，天才是勤奮造就的，即便是天資聰穎的人，后天不付出努力也是無法成就大事的，而平凡普通的人如果堅持努力也是可以取得成功的。
注：以上習題內(nèi)容出自東奧教研團隊
(本文為東奧會計在線原創(chuàng)文章，僅供考生學習使用，禁止任何形式的轉(zhuǎn)載)
相關(guān)文章
津公網(wǎng)安備12010202000755號