2019年稅務師練習題每日一練匯總9.2

來源：東奧會計在線責編：李傲2019-09-02 09:28:20

功崇惟志，業(yè)廣惟勤。備考稅務師的小伙伴們，只要在學習上做到勤奮努力，你就會變得博學廣識，只有這樣做了，才有取得成就的機會，下面是稅務師每日一練的習題，來做題吧！

《財務與會計》

【單項選擇題】

甲公司2016年發(fā)生研究開發(fā)支出共計400萬元，其中研究階段支出120萬元，開發(fā)階段不符合資本化條件的支出40萬元，開發(fā)階段符合資本化條件的支出240萬元，至2016年12月31日，形成的無形資產(chǎn)已攤銷20萬元。甲公司適用的所得稅稅率為25%，下列說法中正確的是(　　)。

A.2016年12月31日該無形資產(chǎn)產(chǎn)生的可抵扣暫時性差異不確認遞延所得稅資產(chǎn)

B.2016年12月31日無形資產(chǎn)的計稅基礎為220萬元

C.2016年12月31日應確認遞延所得稅資產(chǎn)5萬元

D.2016年12月31日應確認遞延所得稅資產(chǎn)41.25萬元

【正確答案】A

【答案解析】

2016年12月31日無形資產(chǎn)賬面價值=240-20=220(萬元)，計稅基礎=220×175%=385(萬元)，可抵扣暫時性差異余額=385-220=165(萬元)，但不確認遞延所得稅資產(chǎn)。

《涉稅服務相關法律》

【多項選擇題】

根據(jù)公司法律制度的規(guī)定，下列關于國有獨資公司的說法中，正確的有(　　)。

A.董事會成員中的職工代表由公司職工代表大會民主選舉產(chǎn)生

B.不設立股東會，由國有資產(chǎn)監(jiān)督管理機構行使股東會職權

C.監(jiān)事會成員中的職工代表比例不得低于1/3

D.經(jīng)國有資產(chǎn)監(jiān)督管理機構同意，董事會成員可以兼任經(jīng)理

E.董事每屆任期為4年，董事會設董事長1人，可以設副董事長

【正確答案】A,B,C,D

【答案解析】

選項E：董事每屆任期不得超過3年。

《涉稅服務實務》

【單項選擇題】

設置簡易賬和復式賬的個體工商戶都要求編報的會計報表是(　　)。

A.資產(chǎn)負債表

B.留存收益表

C.應稅所得表

D.現(xiàn)金流量表

【正確答案】C

【答案解析】

設置簡易賬和復式賬的個體工商戶都要求編報的會計報表是應稅所得表。

《稅法二》

【單項選擇題】

發(fā)生于締約國一方而支付給締約國另一方居民的特許權使用費，可以在該締約國另一方征稅。也可以在其發(fā)生的締約國照章征稅，如果特許權使用費受益所有人是締約國另一方居民，則所征稅款不應超過特許權使用費總額的(　　)。

A.10%

B.15%

C.20%

D.25%

【正確答案】A

【答案解析】

如果特許權使用費受益所有人是締約國另一方居民，則所征稅款不應超過特許權使用費總額的10%。

《稅法一》

【單項選擇題】

某企業(yè)2019年4月研發(fā)生產(chǎn)一種新型白酒，產(chǎn)量為2噸，成本共計20萬元。企業(yè)當月將該白酒對外贈送，該新型白酒沒有同類售價。已知白酒的成本利潤率為10%，適用的消費稅比例稅率為20%，定額稅率為0.5元/斤，則該企業(yè)當月應繳納的消費稅為(　　)元。

A.46400

B.55000

C.57500

D.62000

【正確答案】C

【答案解析】

組成計稅價格=[200000×(1+10%)+2000×2×0.5]÷(1-20%)=277500(元)，應繳納的消費稅=277500×20%+2000×2×0.5=57500(元)。

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