商業(yè)信用籌資_26年稅務(wù)師財(cái)務(wù)與會(huì)計(jì)預(yù)習(xí)考點(diǎn)
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商業(yè)信用籌資
含義 | 商業(yè)信用產(chǎn)生于企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)的商品、勞務(wù)交易之中，是一種“自發(fā)性籌資”，是企業(yè)之間的直接信用行為，也是企業(yè)短期資金的重要來源 |
形式 | 應(yīng)付賬款、應(yīng)付票據(jù)（包括商業(yè)承兌匯票、銀行承兌匯票）、預(yù)收貨款、應(yīng)計(jì)未付款（主要包括應(yīng)付職工薪酬、應(yīng)交稅費(fèi)或應(yīng)付股利等） |
不同商業(yè)信用條件下的成本 | （1）有信用期，但無現(xiàn)金折扣：無成本 （2）有信用期和現(xiàn)金折扣
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是否享受現(xiàn)金折扣 | 企業(yè)資金暫時(shí)的缺乏 | 衡量是否借款享受，選擇資本成本較低的方案 |
用于臨時(shí)性短期投資 | 衡量是否投資其他項(xiàng)目，選擇收益率較高的方案 |
優(yōu)點(diǎn) | 商業(yè)信用容易獲得 | 對(duì)大多數(shù)企業(yè)而言，應(yīng)付賬款和預(yù)收賬款是自然的、持續(xù)的信貸形式 |
企業(yè)有較大的機(jī)動(dòng)權(quán) | 比銀行借款等其他方式靈活得多，甚至如果在期限內(nèi)不能付款或交貨時(shí)，一般還可以通過與客戶的協(xié)商，請(qǐng)求延長(zhǎng)時(shí)限 | |
企業(yè)一般不用提供擔(dān)保 | 商業(yè)信用籌資不需要第三方擔(dān)保，也不會(huì)要求籌資企業(yè)用資產(chǎn)進(jìn)行抵押 |
缺點(diǎn) | 商業(yè)信用籌資成本高 | 在附有現(xiàn)金折扣條件的應(yīng)付賬款融資方式下，其籌資成本與銀行信用相比較髙 |
容易惡化企業(yè)的信用水平 | 商業(yè)信用的期限短，還款壓力大，對(duì)企業(yè)現(xiàn)金流量管理的要求很高。如果長(zhǎng)期和經(jīng)常性地拖欠賬款，會(huì)造成企業(yè)的信譽(yù)惡化 | |
受外部環(huán)境影響較大 | 受外部環(huán)境影響較大，穩(wěn)定性較差 |
所屬章節(jié)：第五章 營(yíng)運(yùn)資金管理
注：以上內(nèi)容選自楊樹林老師2025考季《財(cái)務(wù)與會(huì)計(jì)》基礎(chǔ)細(xì)講班授課講義
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