現(xiàn)金收支日常管理_26年稅務(wù)師財(cái)務(wù)與會(huì)計(jì)預(yù)習(xí)考點(diǎn)

來(lái)源：東奧會(huì)計(jì)在線責(zé)編：姜喆2026-01-15 15:53:35

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現(xiàn)金收支日常管理_26年稅務(wù)師財(cái)務(wù)與會(huì)計(jì)預(yù)習(xí)考點(diǎn)

現(xiàn)金收支日常管理

（一）現(xiàn)金周轉(zhuǎn)期

概念	存貨周轉(zhuǎn)期	從收到原材料，加工原材料，形成產(chǎn)成品，到將產(chǎn)成品賣(mài)出的時(shí)期
	應(yīng)收賬款周轉(zhuǎn)期	產(chǎn)品賣(mài)出后到收到顧客支付的貨款的時(shí)期
	應(yīng)付賬款周轉(zhuǎn)期	企業(yè)購(gòu)買(mǎi)原材料延遲付款的時(shí)間段
	經(jīng)營(yíng)周期	從取得存貨開(kāi)始到銷售存貨并收回現(xiàn)金為止的時(shí)期
	現(xiàn)金周轉(zhuǎn)期	介于企業(yè)支付現(xiàn)金與收到現(xiàn)金之間的時(shí)間段
公式	經(jīng)營(yíng)周期	=存貨周轉(zhuǎn)期+應(yīng)收賬款周轉(zhuǎn)期
公式	現(xiàn)金周轉(zhuǎn)期	=經(jīng)營(yíng)周期-應(yīng)付賬款周轉(zhuǎn)期 =存貨周轉(zhuǎn)期+應(yīng)收賬款周轉(zhuǎn)期-應(yīng)付賬款周轉(zhuǎn)期
減少現(xiàn)金周轉(zhuǎn)期的方法	（1）加快制造與銷售產(chǎn)成品來(lái)減少存貨周轉(zhuǎn)期（2）加速應(yīng)收賬款的回收來(lái)減少應(yīng)收賬款周轉(zhuǎn)期（3）減緩支付應(yīng)付賬款來(lái)延長(zhǎng)應(yīng)付賬款周轉(zhuǎn)期

（二）收款管理

概念	收款成本	包括浮動(dòng)期成本，管理收款系統(tǒng)的相關(guān)費(fèi)用（如銀行手續(xù)費(fèi)）及第三方處理費(fèi)用或清算相關(guān)費(fèi)用，在途收款項(xiàng)目產(chǎn)生的機(jī)會(huì)成本
概念	收款浮動(dòng)期	是指從支付開(kāi)始到企業(yè)收到資金的時(shí)間間隔，包括郵寄浮動(dòng)期、處理浮動(dòng)期和結(jié)算浮動(dòng)期

（三）付款管理

目標(biāo)	在不損害企業(yè)信譽(yù)條件下，盡可能推遲現(xiàn)金的支出
方法	使用現(xiàn)金浮游量、推遲應(yīng)付款的支付、改進(jìn)員工工資支付模式、爭(zhēng)取現(xiàn)金流出與現(xiàn)金流入同步、使用零余額賬戶

所屬章節(jié)：第五章營(yíng)運(yùn)資金管理

注：以上內(nèi)容選自楊樹(shù)林老師2025考季《財(cái)務(wù)與會(huì)計(jì)》基礎(chǔ)細(xì)講班授課講義

（本文為東奧會(huì)計(jì)在線原創(chuàng)文章，僅供考生學(xué)習(xí)使用，禁止任何形式的轉(zhuǎn)載）

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