遞延所得稅_25年財(cái)務(wù)與會(huì)計(jì)基礎(chǔ)知識(shí)點(diǎn)

來源：東奧會(huì)計(jì)在線責(zé)編：姜喆2025-09-30 14:23:38

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學(xué)習(xí)要不斷進(jìn)取，不斷努力，就像逆水行駛的小船，不努力向前，就只能向后退。東奧會(huì)計(jì)在線整理了稅務(wù)師《財(cái)務(wù)與會(huì)計(jì)》的高頻考點(diǎn)，希望同學(xué)們可以堅(jiān)持備考，打卡練習(xí)哦！

遞延所得稅_25年財(cái)務(wù)與會(huì)計(jì)基礎(chǔ)知識(shí)點(diǎn)

遞延所得稅（掌握）

遞延所得稅費(fèi)用，是指按照所得稅準(zhǔn)則規(guī)定當(dāng)期應(yīng)予確認(rèn)的遞延所得稅資產(chǎn)和遞延所得稅負(fù)債，不包括計(jì)入所有者權(quán)益的交易或事項(xiàng)的所得稅影響。

遞延所得稅=遞延所得稅負(fù)債（期末余額－期初余額）－遞延所得稅資產(chǎn)（期末余額－期初余額）

暫時(shí)性差異	遞延所得稅對(duì)應(yīng)科目
若產(chǎn)生暫時(shí)性差異影響利潤總額或應(yīng)納稅所得額	所得稅費(fèi)用
若產(chǎn)生暫時(shí)性差異影響其他綜合收益	其他綜合收益
若產(chǎn)生暫時(shí)性差異影響資本公積	資本公積
企業(yè)合并中取得的可辨認(rèn)資產(chǎn)、負(fù)債，其賬面價(jià)值與計(jì)稅基礎(chǔ)不同	商譽(yù)或當(dāng)期損益等
若產(chǎn)生暫時(shí)性差異是由于會(huì)計(jì)政策變更、前期重要差錯(cuò)更正形成的	盈余公積、利潤分配——未分配利潤