進項稅轉(zhuǎn)出的會計分錄
精選回答
"一.貨物用于集體福利和個人消費
當企業(yè)購進的貨物用于集體福利或個人消費時，這些貨物的進項稅額不能抵扣，需要進行轉(zhuǎn)出處理。
會計分錄：
借：應(yīng)付職工薪酬——職工福利費
貸：原材料
應(yīng)交稅費——應(yīng)交增值稅(進項稅額轉(zhuǎn)出)
二. 貨物發(fā)生非正常損失
貨物發(fā)生非正常損失(如管理不善導(dǎo)致的損失)時，相關(guān)的進項稅額也需要進行轉(zhuǎn)出處理。
會計分錄：
借：待處理財產(chǎn)損溢——待處理流動資產(chǎn)損失
貸：庫存商品
應(yīng)交稅費——應(yīng)交增值稅(進項稅額轉(zhuǎn)出)
三. 在產(chǎn)品、產(chǎn)成品發(fā)生非正常損失
同樣，當在產(chǎn)品或產(chǎn)成品發(fā)生非正常損失時，也需要對相關(guān)的進項稅額進行轉(zhuǎn)出。
會計分錄：
借：待處理財產(chǎn)損溢——待處理流動資產(chǎn)損失
貸：在產(chǎn)品/庫存商品
應(yīng)交稅費——應(yīng)交增值稅(進項稅額轉(zhuǎn)出)
四. 納稅人適用一般計稅方法兼營簡易計稅項目、免稅項目
當納稅人既適用一般計稅方法又兼營簡易計稅項目或免稅項目時，需要對不能抵扣的進項稅額進行轉(zhuǎn)出。
會計分錄：
借：管理費用
貸：應(yīng)交稅費——應(yīng)交增值稅(進項稅額轉(zhuǎn)出)
五. 固定資產(chǎn)、無形資產(chǎn)發(fā)生應(yīng)進項稅額轉(zhuǎn)出
如果固定資產(chǎn)或無形資產(chǎn)因某些原因(如改變用途等)需要轉(zhuǎn)出進項稅額，也需進行相應(yīng)的會計處理。
會計分錄：
借：固定資產(chǎn)/無形資產(chǎn)
貸：應(yīng)交稅費——應(yīng)交增值稅(進項稅額轉(zhuǎn)出)
六. 取得不得抵扣進項稅額的不動產(chǎn)
企業(yè)取得的不動產(chǎn)如果屬于不得抵扣進項稅額的范圍，也需進行轉(zhuǎn)出處理。
會計分錄：
借：固定資產(chǎn)
貸：應(yīng)交稅費——應(yīng)交增值稅(進項稅額轉(zhuǎn)出)
七. 購貨方發(fā)生銷售折讓、中止或者退回
當購貨方發(fā)生銷售折讓、中止或退回時，如果已抵扣的進項稅額需要轉(zhuǎn)出，會計分錄可能涉及多個科目。
會計分錄：
借：銀行存款
貸：長期待攤費用
應(yīng)交稅費——應(yīng)交增值稅(進項稅額轉(zhuǎn)出)
但請注意，上述分錄中的“長期待攤費用”可能不是所有情況下的標準科目，具體應(yīng)根據(jù)實際情況調(diào)整。
進項稅額轉(zhuǎn)出的月末結(jié)轉(zhuǎn)
在月末，企業(yè)還需要對進項稅額轉(zhuǎn)出進行結(jié)轉(zhuǎn)處理。
會計分錄：
借：應(yīng)交稅費——應(yīng)交增值稅(進項稅額轉(zhuǎn)出)
貸：應(yīng)交稅費——未交增值稅
借：應(yīng)交稅費——未交增值稅
貸：銀行存款"
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