所得稅匯算補稅會計分錄
來源：東奧會計在線
責編：姜喆
2025-08-18 14:55:15
精選回答
"所得稅匯算補稅會計分錄
1. 通過匯算清繳，用全年應交所得稅減去已預交稅額，得到的數(shù)額如果是正數(shù)，代表企業(yè)應補繳稅額，分錄如下：
借：以前年度損益調整
貸：應交稅費—應交所得稅
繳納此匯算清繳稅款時，
借：應交稅費—應交所得稅
貸：銀行存款
調整未分配利潤，分錄如下：
借：利潤分配-未分配利潤
貸：以前年度損益調整
2. 如果是負數(shù)，代表企業(yè)多繳稅額，分錄如下：
借：應交稅費—應交所得稅
貸：以前年度損益調整
調整未分配利潤，分錄如下：
借：以前年度損益調整
貸：利潤分配—未分配利潤
應交所得稅會計分錄
企業(yè)按照稅法規(guī)定計算應繳的所得稅時：
借：所得稅費用等
貸：應交稅費—應交所得稅
實際繳納時：
借：應交稅費—應交所得稅
貸：銀行存款等
匯算清繳
企業(yè)所得稅匯算清繳是指申報交納企業(yè)所得稅的各種經(jīng)濟性質的單位，年終匯算清繳時，需要向主管稅務機關提交的審核文件，以確認企業(yè)所得稅納稅申報表中反映的情況是否真實、合理，是否符合國家稅收政策的規(guī)定。"
相關知識點，可以點擊查看：
相關知識點的詳細解讀，考試重難點分析盡在東奧會計在線財務與會計欄目。
免費試聽 全部>>
-
稅務師
存貨可變現(xiàn)凈值的確定
2025《財務與會計》輕1名師·...
王立立
免費
已有2500人學習 -
稅務師
無形資產的取得
2025《財務與會計》輕1名師·...
王立立
免費
已有2500人學習 -
稅務師
固定資產折舊
2025《財務與會計》輕1名師·...
王立立
免費
已有2500人學習
津公網(wǎng)安備12010202000755號