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年終獎分錄賬務(wù)處理

來源：東奧會計在線責(zé)編：姜喆 2025-05-09 11:29:10

精選回答

東奧稅務(wù)師

2025-06-27 12:12:52

年終獎分錄賬務(wù)處理

年終獎的賬務(wù)處理主要涉及計提和發(fā)放兩個環(huán)節(jié)。

計提年終獎

企業(yè)在年末根據(jù)員工的業(yè)績、崗位等因素計算出當(dāng)年應(yīng)發(fā)放的年終獎金額，并將其確認(rèn)為一項負(fù)債。計提時，需要根據(jù)員工所屬部門及崗位性質(zhì)，將年終獎歸集到相應(yīng)的成本費(fèi)用科目中。

行政管理人員：行政管理人員的年終獎應(yīng)計入“管理費(fèi)用”科目。

借：管理費(fèi)用---年終獎

貸：應(yīng)付職工薪酬---年終獎

銷售人員：銷售人員的年終獎應(yīng)計入“銷售費(fèi)用”科目。

借：銷售費(fèi)用---年終獎

貸：應(yīng)付職工薪酬---年終獎

生產(chǎn)人員：生產(chǎn)人員的年終獎應(yīng)計入“生產(chǎn)成本”(直接生產(chǎn)人員)、“制造費(fèi)用”(車間管理人員)等科目。

直接生產(chǎn)人員：

借：生產(chǎn)成本---年終獎

貸：應(yīng)付職工薪酬---年終獎

車間管理人員：

借：制造費(fèi)用---年終獎

貸：應(yīng)付職工薪酬---年終獎

研發(fā)人員：研發(fā)人員的年終獎應(yīng)計入“研發(fā)支出”科目，若符合資本化條件，先計入“研發(fā)支出---資本化支出”，最終轉(zhuǎn)入無形資產(chǎn)成本；若不符合資本化條件，則計入“研發(fā)支出---費(fèi)用化支出”，期末轉(zhuǎn)入“管理費(fèi)用”。

資本化支出：

借：研發(fā)支出---資本化支出---年終獎

貸：應(yīng)付職工薪酬---年終獎

費(fèi)用化支出：

借：研發(fā)支出---費(fèi)用化支出---年終獎

貸：應(yīng)付職工薪酬---年終獎

發(fā)放年終獎

企業(yè)在實際發(fā)放年終獎時，需要按照規(guī)定代扣代繳個人所得稅，并將扣除個人所得稅后的金額支付給員工。

計算代扣代繳的個人所得稅：假設(shè)員工應(yīng)發(fā)年終獎為X元，根據(jù)個人所得稅相關(guān)規(guī)定計算出應(yīng)代扣代繳的個人所得稅為Y元。

發(fā)放年終獎并代扣個稅

借：應(yīng)付職工薪酬---年終獎

貸：銀行存款(實際發(fā)放給員工的金額)

應(yīng)交稅費(fèi)---應(yīng)交個人所得稅(代扣代繳的個人所得稅金額)

繳納個人所得稅

借：應(yīng)交稅費(fèi)---應(yīng)交個人所得稅

貸：銀行存款

案例：甲公司行政管理人員張三應(yīng)發(fā)年終獎為20000元，經(jīng)計算應(yīng)代扣代繳個人所得稅1800元。

計提年終獎

借：管理費(fèi)用---年終獎20000

貸：應(yīng)付職工薪酬---年終獎20000

發(fā)放年終獎并代扣個稅

借：應(yīng)付職工薪酬---年終獎20000

貸：銀行存款18200

應(yīng)交稅費(fèi)---應(yīng)交個人所得稅1800

繳納個人所得稅

借：應(yīng)交稅費(fèi)---應(yīng)交個人所得稅1800

貸：銀行存款1800

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