銀行存款的核算方式
精選回答
銀行存款的核算方式：
（1）為了總括反映銀行存款的收支和結(jié)存情況，企業(yè)應設置“銀行存款”總賬科目。
（2）企業(yè)應當按照開戶銀行和其他金融機構(gòu)、存款種類等，分別設置“銀行存款日記賬”，由出納人員根據(jù)收付款憑證，按照業(yè)務的發(fā)生順序逐筆登記。每日終了，應結(jié)出余額?！般y行存款日記賬”應定期與“銀行對賬單”核對，至少每月核對一次。月末，企業(yè)銀行存款賬面余額與銀行對賬單余額之間如有差額，應按月編制“銀行存款余額調(diào)節(jié)表”調(diào)節(jié)相符。
銀行存款余額調(diào)節(jié)表的編制：
（1）銀行存款日記賬余額與銀行對賬單余額如有不符，除記賬錯誤外，未達賬項的影響是主要原因。所謂未達賬項，是指銀行與企業(yè)之間，由于憑證傳遞上的時間差，一方已登記入賬，而另一方尚未入賬的收支項目。銀行存款的未達賬項具體來說有四種情況：①銀行已入賬但企業(yè)未入賬的收入；②銀行已入賬但企業(yè)未入賬的支出；③企業(yè)已入賬但銀行未入賬的收入；④企業(yè)已入賬但銀行未入賬的支出。
（2）對于未達賬項，應編制“銀行存款余額調(diào)節(jié)表”進行調(diào)節(jié)。調(diào)節(jié)后，若無記賬差錯，雙方調(diào)節(jié)后的銀行存款余額應該相等；調(diào)節(jié)后，雙方余額如果仍不相符，說明記賬有差錯，須進一步查對，更正錯誤記錄。
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