什么是遞延
來源：東奧會計在線
責編：cyw
2023-04-21 09:27:46
精選回答
遞延，是指將未來的財務責任推遲到時間更遠的未來。它在財務會計中指的是把應付的交易或事件改變到未來的某個時間點，而不是按照一般的財務會計要求在未來的第一財務報表中確認和報告。遞延是一種報表會計技巧，可以把不利于組織的財務狀況和業(yè)績報告改善到未來，以便獲得更好的報表結果。遞延在會計上的應用主要體現在遞延所得稅，當合營企業(yè)應納稅所得額與會計上的利潤總額出現時間性差異時，為調整核算差異，可以賬面利潤總額計提所得稅，作為利潤總額列支，并按稅法規(guī)定計算所得稅作為應交所得稅記賬，兩者之間的差異即為遞延所得稅。
遞延所得稅=（期末遞延所得稅負債-期初遞延所得稅負債）-（期末遞延所得稅資產-期初遞延所得稅資產）
企業(yè)因確認遞延所得稅資產和遞延所得稅負債產生的遞延所得稅，一般應當記入所得稅費用，但以下情況除外：
某項交易或事項按照會計準則規(guī)定應計入所有者權益的，由該交易或事項產生的遞延所得稅資產或遞延所得稅負債及其變化亦應計入所有者權益，不構成利潤表中的遞延所得稅費用（或收益）；
企業(yè)合并中取得的資產、負債，其賬面價值與計稅基礎不同，應確認相關遞延所得稅的，該遞延所得稅的確認影響合并中產生的商譽或是記入合并當期損益的金額，不影響所得稅費用。
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