財務與會計沖刺考點速記手冊：其他貨幣資金和應收票據貼現計算
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其他貨幣資金
內容 | 含義 |
外埠存款 | 指企業(yè)到外地進行臨時和零星采購時，匯往采購地銀行開立采購專戶存款的款項 |
銀行匯票存款 | 指企業(yè)為取得銀行匯票按照規(guī)定存入銀行的款項 |
銀行本票存款 | 指企業(yè)為取得銀行本票按照規(guī)定存入銀行的款項 |
信用卡存款 | 指企業(yè)為取得信用卡按照規(guī)定存入銀行的款項 |
信用證保證金存款 | 指企業(yè)為取得信用證按規(guī)定存入銀行的保證金 |
存出投資款 | 指企業(yè)已存入證券公司但尚未進行交易性投資的現金 |
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應收票據貼現計算方法
票據到期值=票據面值×（1+票據利息率×票據期限）
貼現息=票據到期值×貼現率×貼現期
貼現額=票據到期值-貼現息
時間計算兩種方法：
以月表示：即按月計息
以日表示：算頭不算尾
應收票據貼現計算方法·考題練習
【2017年·單選題】甲公司2017年6月20日銷售一批價值5000元（含增值稅）的商品給乙公司，乙公司于次日開具一張面值5000元，年利率8%、期限3個月的商業(yè)承兌匯票。甲公司因資金周轉需要，于2017年8月20日持該票據到銀行貼現，貼現率為12%，則甲公司該票據的貼現額是（ ）元。
A.5100
B.5099
C.5049
D.4999
【答案】C
【解析】甲公司該票據的貼現額=票據到期值-貼現息=5000×（1+8%×3/12）-5000×（1+8%×3/12）×12%×1/12=5049（萬元）。
（注：以上《財務與會計》內容由東奧教務團隊整理）
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