財務與會計沖刺考點速記手冊：銀行存款余額調節(jié)表
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銀行存款余額調節(jié)表
項目 | 金額 | 項目 | 金額 |
銀行存款日記賬余額 | 銀行對賬單余額 | ||
（1）加：銀行已收、企業(yè)未收 | （3）加：企業(yè)已收、銀行未收 | ||
（2）減：銀行已付、企業(yè)未付 | （4）減：企業(yè)已付、銀行未付 | ||
調整后余額 | 調整后余額 |
調節(jié)后的銀行存款余額，反映了企業(yè)可以動用的銀行存款實有數(shù)額。
【提示】銀行存款余額調節(jié)表是用來核對企業(yè)和銀行的記賬有無錯誤的，不能作為記賬的依據(jù)。
考題練習
【2019年·單選題】甲公司2019年5月31日銀行存款日記賬余額為85000元，銀行對賬單余額為107500元。經(jīng)核對，存在下列未達賬項：（1）銀行計提企業(yè)存款利息1800元，企業(yè)尚未收到通知；（2）企業(yè)開出轉賬支票支付貨款21750元，銀行尚未辦理入賬手續(xù)；（3）企業(yè)收到轉賬支票一張，金額為1050元，企業(yè)已入賬，銀行尚未入賬。則甲公司5月31日可動用的銀行存款實有數(shù)額是（ ?。┰?。
A.85750
B.94300
C.86800
D.85000
【答案】C
【解析】調節(jié)后的銀行存款實有數(shù)=85000+1800（或107500-21750+1050）=86800（元）。
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【2018年·多選題】下列關于編制銀行存款余額調節(jié)表的表述中，正確的有（ ?。?。
A.調節(jié)后銀行存款日記賬余額與銀行對賬單余額一定相等
B.調節(jié)未達賬項應通過編制銀行存款余額調節(jié)表進行
C.銀行存款余額調節(jié)表用來核對企業(yè)和銀行的記賬有無錯誤，并作為記賬依據(jù)
D.調節(jié)后的銀行存款余額,反映了企業(yè)可以動用的銀行存款實有數(shù)額
E.對于未達賬項,需要進行賬務處理
【答案】BD
【解析】對于未達賬項，應編制銀行存款余額調節(jié)表進行調節(jié)，調節(jié)后，若無記賬錯誤，雙方調整后的銀行存款應該相等；調節(jié)后，雙方余額如果仍不相符，說明記賬有錯誤，須進一步查對，更正錯誤的記錄，選項A錯誤，選項B正確；銀行存款余額調節(jié)表是用來核對企業(yè)和銀行的記賬有無錯誤的，不能作為記賬依據(jù)，選項C錯誤；調節(jié)后的銀行存款余額反映企業(yè)可以動用的銀行存款實有數(shù)額，選項D正確；對于未達賬項，無須進行賬務調整，待結算憑證收到后再進行賬務處理，選項E錯誤。
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【2017年·單選題】下列關于銀行存款余額調節(jié)表的表述中，正確的是（ ?。?/p>
A.銀行存款日記賬余額反映企業(yè)可以動用的銀行存款實有數(shù)額
B.未達賬項無須進行賬面調整，待結算憑證收到后再進行賬務處理
C.銀行對賬單余額反映企業(yè)可以動用的銀行存款實有數(shù)額
D.銀行存款余額調節(jié)表用于核對企業(yè)和銀行的記賬有無錯誤，并作為原始憑證記賬
【答案】B
【解析】月末，企業(yè)銀行存款賬面余額與銀行對賬單余額之間如有差額，應按月編制“銀行存款余額調節(jié)表”調節(jié)相符，針對未達賬項調節(jié)后的銀行存款余額，反映了企業(yè)可以動用的銀行存款實有數(shù)額，選項A和C錯誤；銀行存款余額調節(jié)表是用來核對企業(yè)和銀行的記賬有無錯誤，不能作為記賬的依據(jù)，選項D錯誤。
（注：以上《財務與會計》內容由東奧教務團隊整理）
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